Hoi thao the gioi ke toan CleverCFO Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax
+ Reply to Thread
Trang 1 của 2 1 2 CuốiCuối
Kết quả 1 tới 10 của 12

Chủ đề:
Tai Khoan 515

  1. #1
    Hamhoc
    Khách vãng lai

    Tai Khoan 515

    Chào các Bạn

    Khi hạch toán chênh lệch tỉ giá khi thanh toán bù trừ giưa hai Cty vào tài khoản 515 Thì cuối năm có phai nộp thuế GTGT của doanh thu trên TK 515 không:

    Ví dụ như: khi bạn xuất hoá đơn với trị giá 500 USD Tỉ giá tại ngày xuât hoá đơn giả sử là 15000 VNĐ/1USD

    Khi đó cuối tháng báo cáo thuế GTGT đầu ra là:
    500 USD x 15000 = 7.500.000 VNĐ
    VAT 750.000 VNĐ (Giả sử thuế suất 10%)

    Hạch toán:
    (131,511)=7500.000 VNĐ
    (131,3331)=750.000 VNĐ

    Hai tháng sau khách trả tiền khi đó tỉ giá là 16000 VNĐ/1 USD
    Khách trả tông cộng là 8800.000 bao gồm cả VAT
    Khi đó hạch toán
    (112,131)= 8.250.000 VNĐ
    (112,515)= 550.000 VNĐ

    Các bạn cho hỏi Hạch toán trên có đúng?

    Có phải nộp VAT cho doanh số trên tài khoản 515 không?

    Trân trọng
    Hamhoc

  2. #2
    ngaact
    Khách vãng lai
    To: Ham học

    Hạch toán như bạn là đúng rồi đấy. Còn về thuế thì bạn chỉ phải đóng thuế TNDN trên khoản chênh lệch đó thôi, thuế GTGT thì không phải đóng.

  3. #3
    vu minh
    Khách vãng lai
    Oa, mới sáng tinh mơ mà bạn đã đánh thức mọi người dậy rồi sao?

    Khi khách hàng trả tiền bạn chỉ thu thêm phần chênh lệch tỷ giá tăng thêm thôi. Vì vậy, định khoản của bạn phải là:

    Nợ 112, Có 131 : 8.250.000 VNĐ
    Nợ 112, Có 515 : 500.000 VNĐ (1.000đ X 500USD)

    Thuế VAT không phải tính thêm nữa!

    Thân chào!

  4. #4
    mom131
    Khách vãng lai
    alo-cho minh test thu

  5. #5
    ngaact
    Khách vãng lai
    To Vu Minh:

    Bạn có bị tính nhầm không đó. Mình ĐK lại nhé.

    1/ Khi xuất hoá đơn.Tổng trị giá hóa đơn là 550$, tg: 15000d.

    Nợ 131: 8.250.000d
    Có 3331: 750.000d
    Có 511: 7.500.000d

    2/ Khi khách hàng thanh toán: 550$ đó Tg:16000d

    Nợ 112: 8.800.000d
    Có 131: 8.250.000d
    Có 515: 550.000d

  6. #6
    vu minh
    Khách vãng lai
    Nếu theo Ngact như vậy thì có nghĩa là phần chênh lệch thuế đáng lẽ phải nộp cho thuế thì DN lại được tính vào thu nhập

    Kỳ vậy?

  7. #7
    ngaact
    Khách vãng lai
    To Vũ Minh:

    Theo mình phần chênh lệch đó không nói là chênh lệch thuế được. Nó là chênh lệch tỷ giá trong quá trình thanh toán.

    Thuế đã xác định phải nộp với nhà nước từ khi bạn xuất hoá đơn tài chính rồi.

    Quá trình thanh toán do tỷ giá có thay đổi tăng thì tính thêm phần thu nhập do chênh lệch tỷ giá tăng, nếu giảm tính vào chi phí do chênh lệch tỷ giá giảm.

  8. #8
    xanha78
    Khách vãng lai
    O day chi quan tam den phan thanh toan thoi. Vi da xuat hoa don roi thi thi thue GTGT se khong de cap den nua do se la khoan thu do chenh lech ti gia thoi. Hach toan nhu Ngaact la dung. Xin luu y: 515 khong sd cho cac doanh nghiep duoc dieu chinh theo 144 (DNVVN)

  9. #9
    Hamhoc
    Khách vãng lai
    To: Xanha78

    chào bạn đề nghị bạn cho biết Văn bản nào nói 515 không sử dụng cho doanh nghiệp điều chính theo Quyêt định 144 của Bộ tài chính Mình thây 144 điều chỉnh của 1177 và trong hệ thống tài khoản của 144 có 515 và 635 đấy chứ

    Ham hoc

  10. #10
    Hamhoc
    Khách vãng lai
    Chào các bạn

    Mình thấy cần giải thích như sau nó chặt chẽ hơn

    Giả sử A là doanh nghiệp bán hàng
    Giả sử B là doanh nghiệp mua hàng

    Khi A bán cho B thì theo qui định hai bên đều phải dùng tỉ giá Liên Ngân hàng để hạch toán -> cùng tỉ giá. Giả sử tỉ giá đó là 15000 USD (cùng ti

    Khi đó A sẽ hạch toán

    (131,511)=500x15000=7.500.000
    (131,3331)=50x15000=750.000

    Khi đó B cũng phải Hạch toán theo tỉ giả này giả sử nhập hàng hoá
    (156,331)=500x15000=7.500.000
    (133,331)=50x15000=750.000

    Thuế VAT đầu ra của doanh nghiệp này đúng bằng VAT đầu vào của doanh nghiệp kia (do qui định hai doanh nghiệp phải hạch toán theo cùng tỉ giá liên ngân hàng tại ngày xuất hoá đơn) nên không sợ là doanh nghiệp mua vào sẽ khấu trừ thuế GTGT theo tỉ giá 16000 1 USD đó là 1 lý do mà doanh số 515 không phải chịu thuế GTGT
    khi thanh toán
    A hạch toán
    (112,131)=8.250.000
    (112,515)=550.000
    B hạch toán
    (331,112)=8.250.000
    (635,112)=550.000

    Qua trên ta thấy doanh nghiệp B không khấu trừ thuế GTGT theo tỉ giá 16000/1USD do qui định về cách hạch toán tỉ giá
    Cho nên doanh nghiệp A không phải nộp thuế GTGT trên TK 515

    Các bạn nghĩ sao về cách giải thích của Mình
    Hamhoc


 

Thread Information

Users Browsing this Thread

There are currently 1 users browsing this thread. (0 members and 1 guests)

     

Similar Threads

  1. hach toan tai khoan 211,214,153,242 tren bang can doi tai khoan
    By hoanghanh in forum Kế toán tài sản cố định
    Trả lời: 0
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 01:38 AM
  2. căn cứ chứng từ để p.a vào nhat ki chung va so cai cac tai khoan
    By vohoasen in forum Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
    Trả lời: 1
    Bài viết cuối: 07-27-2010, 09:52 PM
  3. Bang can doi tai khoan
    By cpa in forum Kế toán các phần hành
    Trả lời: 6
    Bài viết cuối: 07-27-2010, 07:46 PM
  4. Tai khoan 142,211
    By nguyenthanhtai in forum Luật kế toán và Chuẩn mực kế toán Việt Nam
    Trả lời: 0
    Bài viết cuối: 07-27-2010, 07:26 PM

Quyền viết bài

  • Bạn không thể tạo chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của bạn