Hoi thao the gioi ke toan CleverCFO Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax
+ Reply to Thread
Trang 1 của 4 1 2 3 ... CuốiCuối
Kết quả 1 tới 10 của 31
  1. #1
    asimo241
    Khách vãng lai

    Hạch toán Chiết khấu thanh toán và Thuế GTGT

    Chào các anh chị trong diễn đàn WKT, em hiện đang là sinh viên và đang học về kế toán. Em có một thắc mắc cần các anh các chị chỉ giáo khẩn cấp vì hiện tại em đang rất mâu thuẫn. Vấn đề em cần hỏi là về Chiết khấu thanh toán và Thuế GTGT. Em đang học về kế toán hàng tồn kho, về các nghiệp vụ nhập nguyên vật liệu. Ví dụ em đang là người mua một lượng hàng nguyên vật liệu để sx. Do thanh toán tiền trước thời hạn hợp đồng nên em được hưởng chiết khấu thanh toán. Có 2 người hướng dẫn em theo 2 cách khác nhau:

    Người thứ nhất:

    Nợ TK 331: Chiết khấu thanh toán được hưởng bao gồm cả Thuế
    Có TK 515: Phần chiết khấu thanh toán chưa thuế
    Có TK 333(1): Thuế GTGT phải nộp

    Theo người này thì em chỉ được hưởng phần chiết khấu thanh toán đã trừ Thuế đi, còn khoản Thuế còn lại đó em sẽ phải nộp đúng ko ạ??

    Người thứ hai:

    Nợ TK 331: Toàn bộ số tiền được hưởng chiết khấu thanh toán bao gồm cả Thuế
    Có TK 515 : Số chiết khấu được hưởng (CHắc cái này bao gồm cả Thuế)

    Theo người này em sẽ ko phải nộp gì hết và được hưởng tất cả số tiền Chiết khấu thanh toán

    Hai cái trên chỉ khác nhau mỗi một tài khoản 333(1) thôi nhưng quả thực là em ko hiểu tại sao 2 người lại định khoản 2 cách khác nhau như vậy?? Cái nào mới là đúng ?? Em chỉ đang là sinh viên và mới học Kế toán. Đây cũng chỉ là một nghiệp vụ nhỏ, nếu em ko hiểu được thì sau này sẽ có rất nhiều vấn đề khác nảy sinh. Vì vậy kính mong các anh chị trong diễn đàn hãy giúp em.

    Còn một vấn đề nữa em muốn hỏi là chiết khấu thương mại được tính trên giá bán trước Thuế hay bao gồm Thuế. Ví dụ mình được hưởng chiết khấu thương mại thì trong khoản đó đã có Thuế hay ko??

    Em thật sự rất cảm ơn nếu mọi người giúp đỡ em. [IMG]http://www.*************/forum/images/smilies/wall.gif[/IMG]

  2. #2
    hồngtrường
    Khách vãng lai
    Cảm ơn anh hongtruong, em cũng đã đọc bài viết của anh THANHNAM trước khi post bài này. Nhưng trong bài đó không đề cập gì đến vấn đề về Thuế trong khoản chiết khấu thanh toán đó mình có được hưởng hay không? Theo ý em hiểu nếu định khoản như vậy có nghĩa là mình sẽ được hưởng luôn cả phần Thuế trong chiết khấu thanh toán. Nếu như sau này khi mình bán ra lại được hưởng số Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tương ứng với số Thuế trong chiết khấu thanh toán thì có nghĩa là mình sẽ đc hưởng thuế khấu trừ 2 lần ạ?? Theo em nghĩ thì dù người mua được hưởng CKTT nhưng chỉ được hưởng phần giá vốn thôi còn Thuế của tổng thể lô hàng đó vẫn phải trả như bình thường.
    Theo em nên định khoản như thế này

    Nợ TK 331: Phần chiết khấu thanh toán bao gồm cả thuế
    có 515 : Chiết khấu thanh toán ko có thuế
    có 133 (1) hoặc có 333(1) : ghi giảm Số thuế GTGT đầu vào dc khấu trừ hoặc tăng Phần thuế GTGT phải nộp

    Xin hỏi em hiểu như thế không biết ý kiến các anh các chị như thê nào? Có phải em đang nhầm lẫn khái niệm gì ko?? Kính mong các anh chị giúp đỡ

  3. #3
    asimo241
    Khách vãng lai
    Theo mình thì có 2 loại chiết khấu,
    *CK thương mại và chiết khấu thanh toán
    CK thương mại là chiết khấu do em mua với số lượng lớn nên có tính thuế vào khoản giảm trừ phải trả.
    chiết khấu thanh toán là CK do bên mua thanh toán sớm hơn dự kiến của bên bán nên dc giảm trừ khoản phải trả, ko có thuế

  4. #4
    chuyengiaketoan
    Khách vãng lai
    -Gửi chuyengiaketoan : Vâng ạ, thế cách định khoản thứ nhất là đúng phải không ạ? Với lại em đang hỏi về Thuế trong chiết khấu thanh toán là chính, chứ không phải là chiết khấu thương mại. Định khoản như vậy bên mua : N331/C515,3331 là của chiết khấu thanh toán còn bên bán: N521, N3331/C131 lại là của chiết khấu thương mại mà. Xin cho em câu trả lời chính xác với ạ. Em xin cảm ơn

    -Gửi hoainam4298: Anh ơi thế định khoản như trên cái nào đúng cái nào sai ???

    Huhu mong mọi người sớm giải đáp em ong hết cả đầu về vấn đề này rồi

  5. #5
    hoainam4298
    Khách vãng lai
    Các Bác cho e hỏi một tí nhé!
    Trên hợp đồng dịch vụ 2 bên ký kết thì trị giá hợp đồng là 100triệu, nhưng hoa hồng cho bên đối tác đã hết 60triệu rồi, thực tế doanh thu của cty e chỉ có 40triệu thôi. Vậy hóa đơn e phải xuất như thế nào cho hợp lý để vẫn thể hiện trên hóa đơn là 100tr như trong hợp đồng 2 bên đã ký kết, đông thời e chỉ phải đóng thuế TNDN trên số doanh thu thực tế 40tr thôi ? Mong các Bác júp đỡ e. E cảm ơn các Bác rất nhiều!

  6. #6
    asimo241
    Khách vãng lai
    Trong trường hợp như em hỏi, tức là giá trị chiết khấu thể hiện riêng thì đương nhiên phải hạch toán như sau: N331/C515,3331 và bên bán hàng sẽ hạch toán: N521, N3331/C131.

    Theo minh thi chuyengiaketoan tra loi ban nhu the nay la ok roi. Ban con thac mac cho nao nua?

  7. #7
    canh.sphinxad
    Khách vãng lai
    Hơ, nhưng anh (chị) có để ý là N331/C515,3331 là định khoản của chiết khấu thanh toán còn N521,N3331/C131 là định khoản của chiết khấu thương mại ko? Cùng một nghiệp vụ mà bên mua thì định khoản vào CK Thanh Toán còn bên bán lại định khoản vào CK thương mại. Sao lại như vậy? Hic mà em chỉ muốn các anh chị khẳng định là người thứ nhất nói đúng hay người thứ 2 nói đúng thôi?? Chỉ có đơn giản vậy thui để cho em còn học bài, chứ thế này em mông lung lắm!! Chân lý chỉ có một thôi mà, ko có cái thứ 2. Ngàn lần mong tin hồi âm.........

  8. #8
    t nguyet
    Khách vãng lai
    Theo mình thì sẽ định khoản như sau:
    * Bên nhận chiết khấu thanh toán:
    +Nếu nhận chiết khấu bằng tiền mặt thì :
    Nợ TK 111 : Số tiền chiết khấu được hưởng
    Có TK 515 : Số tiền chiết khấu được hưởng
    + Nếu trừ vào tiền trả cho người bán thì định khoản:
    Nợ TK 331:Số tiền chiết khấu được hưởng
    Có TK 515: Số tiền chiết khấu được hưởng
    * Bên bán sẽ định khoản:
    Nợ TK 635: Số tiền chiết khấu thanh toán
    Có TK 111: Số tiền chiết khấu nếu trả bằng tiền mặt
    Hoặc là Nợ TK635: Số tiền chiết khấu thanh toán
    Nợ TK 331:Số tiền Còn lại khách hàng phải thanh toán sau khi trừ chiết khấu
    Có TK 111;112
    Còn chiết khấu thương mại:
    Nấu chiết khấu ghi trên hóa đơn
    *Bên được chiết khấu
    Nợ TK 152.....
    Nợ TK 133
    Có TK 331;111...........Số tiền ghi trên hóa đơn
    *Bên chiết khấu
    Nợ TK 131;111......... Số tiền ghi trên hóa đơn
    Có TK 5111;3331
    Nếu nhiều lần mới được chiết khấu ghi riêng một hóa đơn
    * Bên được chiết khấu
    Nợ TK 152.....
    Nợ TK 133
    Có TK 711
    * Bên chiết khấu:
    Nợ TK 521
    Nợ TK 3331
    Có TK 111.131..............
    Cuối kỳ kết chuyển
    Nợ TK 5111
    Có TK 521
    Và đinh khoản khi xuất hàng bán, chiết khấu
    Nợ TK 632
    Có TK 152...

  9. #9
    asimo241
    Khách vãng lai
    Chị t nguyet ơi, Thế còn cái khoản Thuế mà nằm trong chiết khấu thanh toán đó thì đi đâu. Mình là người mua mình giữ hay là phải nộp cho Nhà nước ?? Chủ đề này có quá nhiều ý kiến khác nhau. Bác chuyengiaketoan thì định khoản người mua vào chiểt khấu thanh toán, người bán thì vào chiết khấu thương mại. Anh hoainam2498 bảo rằng trong chiết khấu thanh toán người mua được hưởng đã trừ thuế, người mua chỉ được hưởng phần giá vốn của khoản chiết khấu thôi, còn Thuế của toàn bộ lô hàng thì phải nộp hết. Chị thì viết định khoản nhưng ko nói rõ ràng j về Thuế. Mà em thì chỉ cần mọi người khẳng định xem cái đề tài của em người thứ nhất nói đúng HAY người thứ hai nói đúng mà thôi. Không cần mọi người phải viết dài dòng đâu. Càng viết em càng rối !! Van xin lần nữa

  10. #10
    chuyengiaketoan
    Khách vãng lai
    đây là bài học em được học ở trên lớp đấy ạ. Em đang là sinh viên thôi mà. Và đang học về kế toán nhập hàng tồn kho nguyên vật liệu. Hai cách định khoản trên là do 2 cô dạy ở khoa của em hướng dẫn. Mỗi cô một cách khác nhau nên em ko hiểu thế nào mới là đúng. Em đã xem trong chuẩn mực kế toán rồi và chỉ thấy ghi là N 331/ C 515. Và cũng ko đả động gì đến chuyện Thuế má cả. Nhưng sau đó em hỏi lại một chị học khóa trên em thì chỉ đấy cũng đc hướng dẫn theo cách thứ nhất ( tức là có TK3331). Vấn đế này em đã hỏi một cô bạn mẹ em đang làm kế toán trưởng trong một DN xây dựng, và cô đã bảo người mua chỉ được hưởng phần chiết khấu thanh toán mà trong đó không có Thuế. Nghĩa là có tồn tại tài khoản 333(1) -Thuế GTGT phải nộp. Bây giờ thì thực sự là em rất bối rối vì không hiểu đâu mới là cách định khoản chính xác. Giáo viên hướng đẫn nào nói đúng
    Một nghiệp vụ như thế này sao có nhiều vấn đề phức tạp thế ????


 

Thread Information

Users Browsing this Thread

There are currently 1 users browsing this thread. (0 members and 1 guests)

     

Similar Threads

  1. Trả lời: 1
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 04:38 PM
  2. Thuế GTGT và chiết khấu thanh toán
    By lvl in forum Thuế GTGT
    Trả lời: 0
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 06:31 AM
  3. Trả lời: 4
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 05:40 AM
  4. Trả lời: 1
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 05:37 AM
  5. Hạch toán Chiết khấu thanh toán và Thuế GTGT
    By asimo241 in forum Doanh thu chiết khấu, giảm giá, hàng trả lại
    Trả lời: 30
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 09:57 AM

Quyền viết bài

  • Bạn không thể tạo chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của bạn