Hoi thao the gioi ke toan CleverCFO Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax
+ Reply to Thread
Kết quả 1 tới 9 của 9
  1. #1
    duyvinh
    Khách vãng lai

    Hạch toán sau khi có biên bản kết luận của thanh tra thuế

    Sau mỗi quá trình thanh tra, kiểm tra quyết toán của cơ quan Thuế đối với doanh nghiệp, đều có các biên bản, trên các biên bản đó có các kết luận của đoàn thanh kiểm tra thuế. Nhiệm vụ của kế toán là hạch toán các bút toán liên quan (điều chỉnh vào kỳ hiện tại) như thế nào? Tôi trích 1 biên bản quyết toán để mọi người hạch toán giúp và cùng nâng cao thêm kỹ năng

    BIÊN BẢN XÁC NHẬN SỐ LIỆU
    Thời gian: 20/11/2008.
    Năm 2007:
    1/Doanh thu: Doanh thu tăng 157.000.000đ thuế GTGT 15.700.000 đ là do năm 2005 hợp đồng công ty đã hoàn thành, chưa xuất hoá đơn, chưa kê khai nộp thuế.
    2/ Thuế GTGT:
    Thuế GTGT tăng 15.700.000 do doanh thu tăng lên.
    3/Thuế TNDN
    Doanh thu chịu thuế TNDN tăng 157.000.000 do đoàn thanh tra xác nhận ở trên
    Tổng chi phí giảm 23.000.000 là do:
    + Hoá đơn thuê nhà của công ty phân bổ thừa 1/2 tháng: 4.000.000đ
    + Hoá đơn không ghi mã số thuế 1.500.000 đ
    + Hợp đồng lao động trả lương ông M: trả lương ông M từ tháng 1 nhưng tháng 10 mới ký hợp đồng: 17.500.000 đ

    Hãy định khoản điều chỉnh vào báo cáo năm 2008, giải thích các bút toán trên. Biết rằng công ty năm trước lỗ 600.000.000 đồng.

  2. #2
    NTAC
    Khách vãng lai
    Có ai tư vấn, giải thích hộ không nhỉ?

  3. #3
    duyvinh
    Khách vãng lai
    1. Tăng doanh thu Nợ 131 - Có 511, 333 (Chi tiết thuế GTGT) - Xuất hóa đơn cho khách hàng
    2. Các chi phí đã bị loại: Đây là những chi phí kế toán mà doanh nghiệp đã chi thực tế, theo mình không đưa vào 138 làm gì cả, xử lý ai, thế nào, rồi cứ treo ở đấy hết năm này qua năm khác, chỉ khó cho người theo dõi sau không biết đâu mà lần. Mấy ổng Thuế thấy không hợp lý thì cứ loại, mình không cần phải điều chỉnh khoản đó làm gì cả, chỉ cần bổ sung mấy bút toán thuế thôi. mà thực ra năm trước Cty bạn lỗ 600triệu thì các khoản kia cộng vào : 157 triệu + 23 triệu = 180 triệu, vẫn chưa phải nộp thuế TNDN
    - Các khoản phạt nếu có Nợ 421 - Có 333
    - Khi nộp tiền Nợ 333 - Có 111, 112

  4. #4
    duyvinh
    Khách vãng lai
    Vẫn chưa thoả mãn lắm! nếu xuất hiện tài khoản 511 là không đúng, vì khi quyết toán, cơ quan thuế không yêu cầu viết hoá đơn. Việc tăng doanh thu chỉ làm giảm lỗ của năm trước, mà đúng ra là của năm nay, vì khi năm trước lỗ, đầu năm sau phải chuyển lỗ sang TK 4211 (xem TK 421) vậy hiện tại đnag ở năm nay lại hạch toán 511 thì không đúng!
    Còn TK 333 và 131 thì đúng rồi.
    Vấn đề còn lại là gần 23 triệu chi phí kia hạch toán giảm lỗ năm nay như thế nào?
    Ai có suy diễn mới không?

  5. #5
    quynhtrangone
    Khách vãng lai
    Vấn đề còn lại là gần 23 triệu chi phí kia hạch toán giảm lỗ năm nay như thế nào?
    TỚ NGHĨ K CẦN ĐIỀU CHỈNH GIẢM LỐ, VÌ ĐÃ CÓ BẢN TỜ KHAI THUẾ TNDN, TRONG TỜ KHAI NÀY THÌ CÓ KHOẢN CPHÍ K CÓ HOÁ ĐƠN CHỨNG TỪ RỒI MÀ, CÓ NGHĨA LÀ CÁC BÚT TOÁN LỖ THÌ VẪN GIỮU NGUYÊN, CHỈ CÓ SỐ LỖ ĐƯỢC CHUYỂN THÌ MỚI CẦN ĐIỀU CHỈNH . Cả nhà cho thêm ý kiến nhé!

  6. #6
    duyvinh
    Khách vãng lai
    Trích nguyên văn biên bản đó, không mâu thuẫn đâu ATM919 ạ! Hoàn toàn không có TTNDN bị truy thu và không có tiền phạt (chỉ có giảm lỗ thôi), trừ thuế GTGT thì phải nộp 15,7triệu.

  7. #7
    vuyen24
    Khách vãng lai
    Vui lòng giúp em hạch toán các bút toán điều chỉnh sau, em đang cần gấp.
    Sau khi thanh tra thuê kết luận như sau:
    Năm 2007
    Điều chỉnh tăng lợi nhuận: 905.195.615đ
    - Doanh thu tăng: 19.206.000đ
    - Giảm chi phí lãi vay không hợp lý: 771.109.615đ (do phần chi phí lãi vay tương ứng với phần vốn pháp định còn thiếu)
    - Giảm chi phí hỗ trợ manh tính chất quỹ: 114.880.000đ

  8. #8
    DuongThanhLan
    Khách vãng lai
    Theo mình chỉ chỉ cần 2 định khoản thôi.
    1 điều chỉnh tăng thuế GTGT phải nộp theo QT Nợ 632/1331
    2. Điều chỉnh giảm lỗ theo QT: nợ 632/421

  9. #9
    binphuong
    Khách vãng lai
    Bac duyvinh oi, cho em hoi cai nay nhe.
    Cty em cung vua bao cao quyet toan thue 2006+2007 thang 10/08 xong.
    Em moi lam nen cung chua co kinh nghiem trong phan hach toan nay.
    Bien ban quyet toan thue ghi ro
    Nop thue GTGT 95328
    Phat tien thue 4.931.703
    Nam 2006:
    tong CP KD giam 49.530.646 trong do giam CP quan ly DN 35.097.646(b gom giam CP tien luong tra cho NV ko tham gia KD 14.400.000, CP mua ve may bay 20.697.646).
    Cp tai chinh giam 14.433.000 ?( CP lai vay ko phuc vu KD)
    Thue TNDn tang 49.530.646, thue TNDN phai nop 13.868.580.
    Nam 2007
    Tong CP DK giam 176.132.248 trong do giam CO gia von giay dep do đv hach toan cao hon CP thuc te phat sinh 70.340.428.
    Giam CP quan ly, tien luong tra cho NV ko tham gia KD 105.791.820.
    Nam 2007 don vi hach toan lo 172.381.896 nhung doan thanh tra kiem tra chung tu CP thuc te tren so sach do dv cung cap da loai 1 so CP ko hop ly neu tren va cho ket qua DK lai 3.750.352, thue TNDN phai nop 1.050.099.

    Bac duyvinh va cac bac cho em hoi em se hach toan nhu the nao voi cac CP bi loai tren? Cong so lieu cua 2 nam 2006+2007 vao de lam bao cao cho nam 2008, hay phai dieu chinh lai so lieu cua nam 2007?
    Mong cac bac giup dp


 

Thread Information

Users Browsing this Thread

There are currently 1 users browsing this thread. (0 members and 1 guests)

     

Similar Threads

  1. Sửa báo cáo tài chính sau khi thanh tra thuế
    By maitrang_tq25 in forum Góp ý - Hỏi đáp TGKT
    Trả lời: 0
    Bài viết cuối: 11-16-2011, 09:34 PM
  2. Trả lời: 0
    Bài viết cuối: 05-06-2011, 10:30 PM
  3. Trả lời: 2
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 08:38 AM
  4. Hạch toán sau khi có biên bản kết luận của thanh tra thuế
    By TruongThuPhuong in forum Sổ sách, báo cáo kế toán
    Trả lời: 6
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 06:26 PM
  5. Hạch toán sau khi có biên bản kết luận của thanh tra thuế
    By TruongThuPhuong in forum Sổ sách, báo cáo kế toán
    Trả lời: 1
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 06:26 PM

Quyền viết bài

  • Bạn không thể tạo chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của bạn