Hoi thao the gioi ke toan CleverCFO Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax
+ Reply to Thread
Kết quả 1 tới 10 của 10
  1. #1
    leloanbt
    Khách vãng lai

    Kết chuyển thuế GTGT khấu trừ cuối tháng

    Em đang thắc mắc về vấn đề kết chuyển thuế GTGT khấu trừ vào cuối tháng :
    Hàng tháng khi phát sinh thuế GTGT đầu vào thì phản ánh trên TK 133, còn thuế GTGT đầu ra mình phản ánh trên TK 3331
    Giả sử thuế GTGT đầu vào > thuế GTGT đầu ra : mình được hoàn thuế
    Cách 1 : Kết chuyển hết số thuế trên TK 133 sang TK 3331
    Nợ 3331 Số thuế GTGT khấu trừ
    Có 133 Số thuế GTGT khấu trừ
    (Giả sử số dư đầu kỳ 2 TK đều bằng 0 )Như vậy thì TK 3331 sẽ có số dư cuối kỳ bên Nợ, còn TK 133 thì bằng 0
    Cách 2 : Chỉ kết chuyển thuế GTGT đầu vào khấu trử đúng bằng số GTGT đầu ra
    Nợ 3331 Số thuế GTGT
    Có 133 Số thuế GTGT kt bằng thuế đầu ra.
    Như vậy TK 133 còn số dư bên Nợ và TK 3331 có số dư bằng 0.
    Em không biết hạch toán theo cách nào là đúng?
    Mong mọi người cho ý kiến.

  2. #2
    HyperVN
    Khách vãng lai
    Em hạch toán theo cách thứ 2 là đúng, số dư TK 33311 phản ánh số còn phải nộp ngân sách đến cuối kỳ, nếu để dư nợ thì sẽ phản ánh âm phải nộp ngân sách trên bảng cân đối, cái này chỉ được phép khi xác định nguyên nhân là nộp thừa thuế cho ngân sách trong kỳ, còn trong đề cập của em trên đây, số thuế còn lại là số thuế còn được khấu trừ đến cuối kỳ, do đó phản ánh bên tài sản: mục thuế còn được khấu trừ, nghĩa là dư nợ TK 133.

  3. #3
    ketoan4mat
    Khách vãng lai
    Cach giai quyet cua mi`nh :
    VAT dau ra : C 333.11 (khong fai 333.1 )
    VAT dau vao : N 133
    VAT fai nop : C 333.1
    Cuoi ki k. chuyen : N 333.1 / C 133 (fan VAT vao lam giam so fai nop)
    N 333.11 / C 333.1 (fan VAT ra lam tang so fai nop).

  4. #4
    pnphuong
    Khách vãng lai
    Như HyperVN nói là chuẩn đấy! Không phải bàn đâu vì Thông tư 100/1998/TT-BTC ngày 15/7/1998 hướng dẫn kế toán thuế GTGT đã nói rất rõ điều này:
    "Nếu số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào bằng số thuế GTGT đầu ra. Số thuế GTGT đầu vào còn lại được khấu trừ tiếp vào kỳ tính thuế sau hoặc được xét hoàn thuế"

  5. #5
    Anhchuot
    Khách vãng lai
    :dzo
    Tôi cũng đã từng làm theo cách 1 của lehoanbt (năm 2002), nên trong bảng cân đối kế toán TK 3331 ghi âm. Nhưng theo tôi nghĩ, làm theo cách 2 mới là đúng nhất. Năm nay tôi sẽ chỉnh lại vấn đề này.

  6. #6
    tuanketoan
    Khách vãng lai
    [FONT=Tahoma]
    Bạn hạch toán theo cách thứ 2 là đúng. nếu như số dư đầu kỳ của TK 133 của bạn =0.
    Nếu SDDK TK 133<>0
    thì bạn hạch toán theo ví dụ sau:
    TH1:
    Số PS trong kỳ TK 3331 là 1.000.000
    SDDk TK 133: 300.000 (SD nợ)
    Số PS trong ký TK 133: 600.000
    Bạn hạch toán:
    Nợ TK 3331 900.000
    Có TK 133 900.000
    TH2:
    Số PS trong kỳ TK 3331 là 900.000
    SDDk TK 133: 400.000 (SD nợ)
    Số PS trong ký TK 133: 600.000
    Bạn hạch toán:
    Nợ TK 3331 900.000
    Có TK 133 900.000

  7. #7
    ziege
    Khách vãng lai
    cách 2 là đúng đó, như thông tư của BTC đó

  8. #8
    boihoangvt
    Khách vãng lai
    Hach toan theo cach thu 2 la dung.
    Ban tuanketoan da cho vi du rat cu the. Cu dung nhu vay ma lam.

  9. #9
    Junior Member
    Ngày tham gia
    May 2012
    Bài viết
    1
    Thanks
    0
    Thanked 0 Times in 0 Posts
    em cũng có một câu hỏi liên quan đến vấn đề kết chuyển thuế,mong cac bác giúp em ah!
    - tk 1331 296,697đ
    - tk 33311 363,364đ
    phần dk:
    N 33311 66,939đ
    C 1331 66,939đ
    Đi nộp thuế DK
    N 33311 66,939
    C 1331 66,939
    Và kết chuyển thi lam sao ah,em lam vậy đúng chua ah!

  10. #10
    Administrator
    Ngày tham gia
    Jul 2010
    Bài viết
    84
    Thanks
    0
    Thanked 17 Times in 10 Posts
    Trích Được post bởi peheo.suju Xem bài viết
    em cũng có một câu hỏi liên quan đến vấn đề kết chuyển thuế,mong cac bác giúp em ah!
    - tk 1331 296,697đ
    - tk 33311 363,364đ
    phần dk:
    N 33311 66,939đ
    C 1331 66,939đ
    Đi nộp thuế DK
    N 33311 66,939
    C 1331 66,939
    Và kết chuyển thi lam sao ah,em lam vậy đúng chua ah!

    Chào bạn,

    Trong trường hợp không có số dư đầu kỳ của Tk 1331. Bạn sẽ làm như sau:

    - Kết chuyển thuế GTGT: N 33311 : 296.697 vnđ
    C 1331 : 296.697 vnđ

    - Lúc này số dư Nợ TK 1331 là o vnđ, số dư có Tk 33311 là (363.364 - 296.697)= 66.667

    - Khi nộp tiền thuế: N 33311 : 66.667 vnđ
    C 1111 : 66.667 vnđ

    - Lúc này số dư Có TK 33311 là 0 vnđ.


 

Thread Information

Users Browsing this Thread

There are currently 1 users browsing this thread. (0 members and 1 guests)

     

Similar Threads

  1. Trả lời: 0
    Bài viết cuối: 12-27-2010, 11:40 AM
  2. Kết chuyển thuế khấu trừ vào cuối tháng
    By dautayhd85 in forum Thuế GTGT
    Trả lời: 0
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 07:44 AM
  3. Trả lời: 11
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 07:42 AM
  4. Trả lời: 2
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 06:50 AM
  5. Trả lời: 1
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 08:16 PM

Quyền viết bài

  • Bạn không thể tạo chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của bạn