Hoi thao the gioi ke toan CleverCFO Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax
+ Reply to Thread
Trang 1 của 2 1 2 CuốiCuối
Kết quả 1 tới 10 của 18
  1. #1
    minhgiang
    Khách vãng lai

    ĐIều chỉnh sổ sau quyết toán????

    Cty mình đã Quyết toán xong, và bị gạt một số chi phí trực tiếp tại công trình: Năm 2004: 6.500.000đ; năm 2005: 21.750.000đ và thuế TNDN phải nộp là 7.910.000đ, hiện nay mình đang hoàn thiện BCTC năm nay, và phải điều chỉnh các bút toán trên để có số dư mới. Nhưng mình chưa biết phải làm thế nào? Mọi người có thể giúp mình xử lý bút toán này được ko?

  2. #2
    Song Huong
    Khách vãng lai
    Cảm ơn mọi người đã quan tâm!
    Trong Báo cáo quyết toán, CQ Thuế ghi rõ, gạt chi phí do vượt quá định mức quyết toán, trong khi đó, bên mình lại hạch toán tắt ghi Nợ 154; Có 141; 111: Tổng chi phí công trình đó.
    Mặt khác, mình cũng nghĩ là phải ghi giảm chi phí công trình, giảm giá vốn, đồng thời thu nhập chịu thuế sẽ tăng một khoản tương ứng, như vậy thuế TNDN phải nộp cũng sẽ tăng lên. ĐỊnh khoản như sau:
    2) Thu hồi lại chi phí đã chi tại Công trình:
    Nợ 111, 141: (6.500.000+21.750.000)
    Có 154: 28.250.000
    1) Phản ánh chi phí bị gạt do chi vựot định mức:
    Nợ 154: 28.250.000
    Có 911: 28.250.000
    3) Thu nhập chịu thuế tăng 1 khoản tương ứng:
    Nợ 911: 28.250.000
    Có 421: 28.250.000
    4) Số thuế TNDN tăng:
    Nợ 421: 7.910.000
    Có 3334: 7.910.000
    5) Và khi nộp thì ghi: Nợ 3334: 7.910.000
    Có 111 : 7.910.000

    Mình không hiểu hạch toán như thế có đúng không??? Các bạn suy nghĩ, phân tích hộ mình xem có được không?

  3. #3
    son_ktt
    Khách vãng lai
    Các bạn nghiên cứu lại phần định khoản trên của mình rồi chỉ cho mình được ko?
    Mặt khác, nếu chỉ điều chỉnh số thuế TNDN N421_C3334: 7.910.000đ thôi, vậy phần thu nhập chịu thuế ( để tính ra số thuế phải nộp thêm đó) cũng phải hạch toán chứ????

  4. #4
    Song Huong
    Khách vãng lai
    [không bắt buộc phải điều chỉnh lợi nhuận bằng đúng với thu nhập chịu thuế.
    ]
    Vậy khi ghi sổ Nợ 421_ Có 3334: vậy lợi nhuận chưa phân phối của mình tự nhiên bị âm 7.910.000đ ah?

  5. #5
    zoro
    Khách vãng lai
    Đúng vậy, nhưng không phải tự nhiên mà do bị thu thêm khoản thuế làm giảm lợi nhuận năm trước. Nhưng đó là quan điểm của tui, hãy chờ thêm ý kiến khác cho chắc cú nhe.

  6. #6
    Song Huong
    Khách vãng lai
    Theo tôi, nói như Song Huong là đúng.Trước kia, khi chưa phân biệt lợi nhuận kế toán và lợi nhuận chịu thuế theo luật thuế TNDN, khi quyết toán thuế xong, DN thường phải điều chỉnh lại sổ sách kế toán theo số liệu của đoàn thanh tra.Nhưng hiện nay, CQ thuế đã chấp nhận khoản chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và lợi nhuận chịu thuế theo luật thuế TNDN. Vì vậy, khi bi truy thu thuế, DN không cần điều chỉnh tăng lợi nhuận trước thuế như trước đây nữa.
    Tôi muốn hỏi trong trường hợp DN bị lỗ VD : Lỗ 500tr. Sau kiểm tra quyết toán bị loại phí 100tr, dẫn đến chỉ được chuyển lỗ 400tr. Vậy số liệu trên chỉ ảnh hưởng đến việc chuyển lỗ sang các năm tiếp theo, còn DN ko cần hạch toán điều chỉnh gì trên sổ sách kế toán đúng ko?

  7. #7
    Song Huong
    Khách vãng lai
    chi phí đưa lên báo cáo quyết toán mà dán cái mác "KHỐNG" to đùng không cho ông KTT nghỉ thì làm gì nữa? Còn nữa ông KTT tự kê khống lên để ..."chà đồ nhôm" thì cũng cho nghỉ nốt.
    Ai đời đem chi phí khống lên báo cáo quyết toán bao giờ. Bộ sống vùng vịnh quen rồi không sợ súng đạn a.

  8. #8
    son_ktt
    Khách vãng lai
    Cái vụ này có khi phải nhờ bác Admin phân xử giúp nhỉ. "Nói" nhiều, "mỏi tay" quá!

  9. #9
    son_ktt
    Khách vãng lai
    Thấy mọi người bàn tán sôi động quá nên mình mạn phép xin có 1chút ý kiến
    1. Sau khi có quyết toán thuế, khi có sự thay đổi về số thuế TNDN phải nộp mà đvị kê khai với số liệu của cơ quan thuế thì phải sdụng TK4211 để điều chỉnh. TK 8211 chỉ p/ánh chi phí thuế TNDN của năm hiện hàh, không ảnh hưởng đến kquả của năm trước nên nếu sdụng TK này để đ/chỉnh là sai với qđịnh 15/2006/QĐ-BTC ( cái này k phải tớ nghĩ ra mà chủ nhật vừa rồi đi học về chế độ ktoán mới thầy ở Bộ Tài chính và Tổng cục thuế hướng dẫn đó; thầy ấy là một trong những người viết ra chế độ mới này chắc là không hướng dẫn sai chứ? ).
    2. Mình cũng làm về XD. Đúng là có những chi phí hợp lý nhưng không hợp lệ sẽ làm LN kế toán khác LN chịu thuế và khi đó chỉ cần Đ/chỉnh tăng số thuế TNDN phải nộp thôi ( Nợ 4211/Có 3334, khi nộp Nợ 334/Có 1111,1121)
    Trong XD và các nghành khác không tránh khỏi việc có những chi phí vừa kông hợp lý vừa không hợp lệ và KTT dù có thiên tài đến đâu cũng khó lòng kiểm soát hết được ( nếu phải đuổi việc thì có lẽ sẽ chẳng ai muốn làm KT nữa, các bạn có dám chắc mình không bao giờ sai lầm không? ). CP này khi bị thuế bóc đi thì đương nhiên phải giảm chi phí và tăng lãi, tăng LN chịu thuế rồi.
    3. Chế độ Ktoán mới chỉ lấp đầy khoản chênh lệch tạm thời giữa LN ktoán và LN chịu thuế được cquan thuế xđịnh mà thôi, những khoản chênh lệch vĩnh viễn ( chi phí hợp lý nhưng không hợp lệ ) không thể lấp đầy. Còn chi phí vừa không hợp lý vừa không hợp lệ thì bị loại đi rồi.

  10. #10
    Song Huong
    Khách vãng lai
    Cac ban phải phân biệt được lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế nha!
    Lợi nhuận kế toán là hạch toán theo Chuẩn mực kt
    Còn thu nhập chịu thuế dựa theo luật thuế TNDN
    - phần lỗ của năm 2004 và 2005 bạn k cần điều chỉnh gì hết đó là lợi nhuận kế toán, là cơ sở để chia lợi nhuận cho các thành viên
    - Phần thuế nộp thêm 7.910.000 bạn định khoản thế này nha!
    + No 4211/ Co 334 7.910.000
    + No 334/ Co 1111 7.910.000
    k đưa vào 8211 vì đây là số liệu các năm về trước nếu đưa vào 8211 thì sẽ làm giảm thu nhập chịu thuế của năm nay rồi !


 

Thread Information

Users Browsing this Thread

There are currently 1 users browsing this thread. (0 members and 1 guests)

     

Similar Threads

  1. Điều chỉnh sổ sách sau quyết toán!
    By sunnyfield in forum Thuế TNDN
    Trả lời: 2
    Bài viết cuối: 01-01-2012, 04:15 PM
  2. Trả lời: 1
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 05:37 AM
  3. Điều chỉnh sổ sách sau quyết toán
    By anhchiem14 in forum Sổ sách, báo cáo kế toán
    Trả lời: 5
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 08:09 PM
  4. điều Chỉnh Sau Quyết Toán!!!
    By ktnghiepdu in forum Sổ sách, báo cáo kế toán
    Trả lời: 2
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 06:30 PM
  5. Điều chỉnh lại sổ sau quyết toán
    By hangmkt in forum Sổ sách, báo cáo kế toán
    Trả lời: 6
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 05:33 PM

Quyền viết bài

  • Bạn không thể tạo chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của bạn