Hoi thao the gioi ke toan CleverCFO Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax
+ Reply to Thread
Kết quả 1 tới 4 của 4
  1. #1
    khoqua75
    Khách vãng lai

    Chi phí sửa chữa, nâng cấp nhà hạch toán vào TK 242 hay 211?

    TK242 hay TK211

    --------------------------------------------------------------------------------

    Xin chao cả nhà thegioiketoan
    Mình là thành viên mới, mình có một số vấn đề nhờ cả nhà giúp minh nhé, nhưng minh chưa biết gửi bài mới ở đâu, nhờ các bạn chỉ dùm minh nhé
    Cty mình chuyên về mua bán, lắp đặt thiết bị viễn thông, kinh doanh bất đông sản , cho thuê văn phòng ....
    Hiện nay, công ty dang triển khai dự án xây dựng văn phòng cho thuê, như sau:
    - Cty có ký hợp đồng với cá nhân (A) thuê căn nhà (A) giá thuê hàng năm khoản 360 tr, đồng thời cty phải sửa chữa, nâng cấp trước khi đưa vào sử dụng từ tháng 10 đến tháng 12/2007,
    -Từ T1/2008 mới chính thức cho thuê, cty cho tổ chức cá nhân khác thuê lại, sau 03 năm cty sẽ trả lại căn nhà và toàn bộ trang thiết bị và kinh phí nâng cấp căn nhà.
    Như vây:
    - Chi phí nâng cấp, SC nhà trước khi đưa vào sử dụng hạch toán TK241 đúng ko? hay TK khác
    - Khi hoàn thành kết chuyển TK241 sang Tk242 (hay 211)+ tiền thuê nhà (A) phân bổ trong 03 năm
    - Doanh thu cho thuê nhà -> TK 5113 dúng ko?
    => Xác định KQKD riêng cho hoạt động này ?
    Nhờ cả nhà giúp minh nhé, dang kho tâm lắm?????

  2. #2
    Nguyen Tu Anh
    Khách vãng lai
    Nếu chi phí sửa chữa, nâng cấp đối với nhà thuê mà Công ty dùng làm văn phòng thì có thể phân biệt đưa vào chi phí phân bổ dần hay là tài sản. Nhưng trong trường hợp này của bạn: sửa chữa, nâng cấp để phục vụ cho hoạt động kinh doanh chính thì bản chất nó phải là giá vốn mới chính xác.

    Nếu đã xác định đúng bản chất thì toàn bộ chi phí sửa chữa, nâng cấp nhà thuê để kinh doanh tiếp thì sẽ hạch toán vào TK 154. Khi nào có doanh thu dịch vụ 5113 thì kết chuyển TK 154 sang TK 632 theo tỷ lệ tương ứng.

  3. #3
    Ocean 13
    Khách vãng lai
    Tú Anh ui, vậy Cty mình góp vốn LD với 1 cty khác theo hình thức là cho họ sử sụng nhà xưởng trong 15 năm, với giá trị tiền "thuê" nhà xưởng đó là 5 tỷ. Mình ko chuyển quyền sở hữu cho họ, cũng ko hẳn là cho thuê (vì nếu cho thuê thì phải xuất HĐ mới đúng) mà mình coi đó là 1 khoản doanh thu chưa thực hiện trong 15 năm, mỗi năm sẽ thực hiện dthu là 5tỷ/15năm.
    Trong khi đó bên mình có nghĩa vụ hàng năm phải cải tạo, sửa chữa, tu bổ.... trong 15 năm đó.
    Năm trước mình hạch toán N222/3387: 5 tỷ
    Vậy:
    1. Bên mình có được trích KH của nhà xưởng đó ko ?
    2. Chi phí sửa chữa đó mình hạch toán 241 => 242 => 635 có đc ko ?
    3. Mỗi năm khi thực hiện dthu N3387/515 ?
    4. Nếu bên mình được trích KH thì phần trích KH đó có cho vào 635 đc ko ?
    Các mục trên là hạch toán vào dthu hoạt động tài chính và chi phí tài chính. Hay phải hạch toán khoản trích KH và sửa chữa, cải tạo kia vào giá vốn 154 => 632 và dthu là 711 ???
    Giúp mình với nhé ! Thanks

  4. #4
    Nguyen Tu Anh
    Khách vãng lai
    Mình có vấn đề này rất rất khổ tâm nhờ cám bạn cứu giúp
    Minh mới nhận làm sổ cho một cty xây lắp đường dây điện cao hạ thế, trạm biên áp …..
    Cty mình (A) thường nhận thầu chủ đầu tư (B) và giao thầu lại các thầu con (C1), (C2), (C3) …. Tùy theo từng khả năng từng thầu con mà công ty giao khoán từng hạn mục công trình, cũng có 1 số Hợp đồng công ty làm 1 phần.
    Trên Hợp đồng (A) ký với (B) thanh toán theo tiến độ, nhưng thực chất ko như vây mà thanh toán theo từng lần thanh toán tiền, VD: Ngay sau khi ký HD (B) phải thanh toán cho (A) 30% giá trị HD, sau khi hoàn thành (B) phải thanh toán cho (A) 50% giá trị HD và 20% khi nghiệm thu bàn giao.
    Mặt khác (A) giao thầu lại cho (C1), (C2), (C3)… cũng như trên chẳn theo tiến độ công trình gì cả, vả lại, bộ phận kỷ thuật lập kế hoạch cũng ko dáng tinh cậy ( chỉ lập cho có mà thôi)
    Mặt khác dù là thanh toán theo từng lần như trên nhưng cũng có lúc (B) thanh toán cho (A) chậm, nhưng (A) phải thanh toán cho (C1), (C2), (C3)…
    => Các trường hợp thanh toán này đều có xuất hóa đơn GTGT
    Điều này dẫn đến lúc thì
    - (A) xuất hóa đơn (B) trị giá nhiều mà (C1), (C2), (C3)… xuất cho (A) rất ít => lãi nhiều
    - (A) xuất hóa đơn (B) trị giá ít mà (C1), (C2), (C3)… xuất cho (A) rất nhiều => lỗ nhiều
    Đến cuối tháng 9/07 các hóa đơn đầu vào đầu ra ko theo hệ thống gì cả.
    Mình lấy 01 công trình đến cuối tháng 09/07 như sau:
    -(A) nhận nhầu (B): kéo đường dây trung thế và trạm biến áp và công trình chiếu sáng nhà xưởng 5.2 tỷ
    -(A) giao (C1) kéo đường dây trung thế: trị giá 3 tỷ
    - (A) giao (C2) Làm trạm biến áp 1.5 tỷ
    - (A) giao (C3) làm công trình chiếu sáng nhà xưởng trị giá .05 tỷ
    => (A) lãi .02 ty
    * Cuối tháng 9/07 xẩy ra 4 TH sau:
    TH1:
    + (A) xuất Hóa đơn (B) : 5.2 tỷ ( Qt toán xong với B)
    + (C1) xuất Hóa đơn (A) : 3 tỷ (QT xong)
    + (C2) xuất Hóa đơn (A) : 1 tỷ ( Chưa QT xong)
    + (C3) xuất Hóa đơn (A) : 0 ty ( Chưa QT xong)
    => 5.2 ty – ( 3 + 1 ) = + 1.2 ty
    TH2:
    + (A) xuất Hóa đơn (B) : 4 tỷ ( chưa Qt)
    + (C1) xuất Hóa đơn (A) : 3 tỷ (QT xong)
    + (C2) xuất Hóa đơn (A) : 1.5 tỷ (QT )
    + (C3) xuất Hóa đơn (A) : 0.5 ty (QT )
    => 4 tỷ - (3.5 + 1.5 +.05) = - 1.5 ty
    TH3:
    + (A) xuất Hóa đơn (B) : 1.56 tỷ ( 30%)
    + (C1) xuất Hóa đơn (A) : .09 tỷ (30%)
    + (C2) xuất Hóa đơn (A) : .04 tỷ (40%)
    + (C3) xuất Hóa đơn (A) : 0 ty (0%)
    => 1.56 ty – ( 0.9 + .04 ) = + 0.26 ty
    TH4
    + (A) xuất Hóa đơn (B) : 1.56 tỷ ( 30%)
    + (C1) xuất Hóa đơn (A) : 1.2 tỷ (40%)
    + (C2) xuất Hóa đơn (A) : 0.4 tỷ (40%)
    + (C3) xuất Hóa đơn (A) : 0.2ty (40%)
    => 1.56 ty – ( 1.2 + 0.4 – 0.2 ) = - 0.16 ty

    Theo minh làm cho từng TH như sau:
    • TH1 vì (A) thầu chính đã Qt với chủ đầu tu (B) nên phần DT xem như ổn
    Riêng phần chi phí C2, C3 chưa xuất đủ HD minh tạm tính chi phí
    DK: Nợ TK 154..
    Co TK 335
    XDKQ T9/07 luôn
    * TH2: phần 4 tỷ minh treo 337
    Còn phần chi phí minh đưa 154..
    * TH3 & TH4
    (A) xuất cho (B) => TK337
    (C1), C2, C3 xuất cho A => 154…

    Không biết minh làm như vậy có đúng không, vì Hợp đồng quy định thanh toán theo tiến độ, và đã xuất hóa đơn mà lại treo 337 minh thấy ko hợp lý lắm, nhưng nếu làm theo các hóa đơn của đơn vị cung cấp, thì KQ KD loạn xạ hết. Minh mong cả nhà cứu giúp minh với.


 

Thread Information

Users Browsing this Thread

There are currently 1 users browsing this thread. (0 members and 1 guests)

     

Similar Threads

  1. Nên cho vào 211 hay 242?
    By hanhnt84 in forum Kế toán tài sản cố định
    Trả lời: 7
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 01:37 AM
  2. Phân bổ 214 hay 242
    By trang249 in forum Kế toán tài sản cố định
    Trả lời: 4
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 01:35 AM
  3. Xây văn phòng trên đất người khác thì 211 hay 242?
    By thai74ktc in forum Kế toán tài sản cố định
    Trả lời: 5
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 01:07 AM
  4. Ghi 242 hay 211?
    By Nguyen Thi Ket in forum Kế toán tài sản cố định
    Trả lời: 5
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 12:25 AM
  5. Ghi 211 hay 242
    By khoqua75 in forum Kế toán tài sản cố định
    Trả lời: 5
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 12:24 AM

Quyền viết bài

  • Bạn không thể tạo chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của bạn