Hoi thao the gioi ke toan CleverCFO Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax
+ Reply to Thread
Kết quả 1 tới 6 của 6
  1. #1
    benitino
    Khách vãng lai

    Nguyên Tắc hạch toán GTGT

    Nguyên tắc chung:

    Đối với cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế:

    Về chứng từ hạch toán

    Chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào bao gồm: hóa đơn, bảng kê, chứng từ đặc thù. Số thuế GTGT được hạch toán vào TK133:

    Số ghi trên dòng thuế GTGT nếu là hóa đơn GTGT.

    Tỷ lệ 1% trên giá mua nếu là hóa đơn bán hàng của cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT.

    Tỷ lệ 1% trên giá trị hàng hóa mua vào theo Bảng kê đối với hàng hóa là nông, lâm, thủy sản chưa qua chế biến: đất, đá, cát, sỏi, các phế liệu mua của người bán không có hóa đơn.

    Được quy đổi từ giá thanh toán (giá đã có thuế GTGT) nếu là chứng từ đặc thù theo công thức.

    Cách hạch toán

    - Hàng hoá, dịch vụ mua vào dùng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được tính vào giá trị của hàng hoá, dịch vụ mua vào.

    - Nếu không tách riêng được, thì cuối kỳ, kế toán phải xác định số thuế GTGT được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu bán ra. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được tính vào giá vốn của hàng bán ra trong kỳ.

    Cấn trừ 133-3331

    - Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào thì được kê khai khấu trừ khi xác định thuế GTGT phải nộp của tháng đó. Nếu số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra thì chỉ khấu trừ thuế GTGT đầu vào bằng (=) số thuế GTGT đầu ra của tháng đó, số thuế GTGT đầu vào còn lại được khấu trừ tiếp vào kỳ tính thuế sau hoặc được xét hoàn thuế theo chế độ quy định

    - Đối với cơ sở kinh doanh theo phương pháp trực tiếp trên GTGT và cơ sở kinh doanh không thuộc đối tượng nộp thuế GTGT thì hàng hoá, dịch vụ dùng vào sản xuất, kinh doanh, kế toán phản ánh giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào là tổng giá thanh toán (Bao gồm cả thuế GTGT đầu vào)

  2. #2
    Anhchuot
    Khách vãng lai
    Nếu là hóa đơn bán hàng của cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT thì ko được khấu trừ 1% thuế nữa ( trước được khấu trừ 3%, sau xuống 1% rồi ko được khấu trừ )

  3. #3
    benitino
    Khách vãng lai
    ýe, em xin tiep thu y' kiet cua anhchuot , neu ko chac em tieu qua'

  4. #4
    Thanh Nam
    Khách vãng lai
    Bạn hãy lấy thông tư 120/2003/TT-BTC hướng dẫn về Thuế GTGT ra ngâm cứu, nếu bạn hiểu hết thì sẽ giải quyết vấn đề được thôi. :no :chuoi

  5. #5
    HyperVN
    Khách vãng lai
    Thôi đừng đem thông tư 120 ra dọa nữa, kê thuế GTGT đơn giản thôi mà, đúng mẫu là được, bây giờ chẳng còn khấu trừ khống nếu trên hóa đơn ko thể hiện thuế nữa đâu, vậy chẳng còn rắc rối gì vụ 1 hay 3%.

  6. #6
    Thanh Nam
    Khách vãng lai
    hm..đâu phải ktnb muốn dọa đâu ??? nguyên tắc của mình là lắng nghe ý liến của mọi người nhưng phải được nhìn tận mắt văn bản hướng dẫn thì mới thực hiện bởi đôi khi sự hướng dẩn miệng chưa hẳn đã đúng ?!!? :f_o


 

Thread Information

Users Browsing this Thread

There are currently 1 users browsing this thread. (0 members and 1 guests)

     

Similar Threads

  1. Những nguyên tắc cơ bản của Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán:
    By Khuatquangthin in forum Kế toán - Kiểm toán viên hành nghề
    Trả lời: 0
    Bài viết cuối: 07-30-2010, 06:53 PM
  2. Trả lời: 0
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 07:40 AM
  3. Trả lời: 1
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 04:37 AM
  4. hạch toán mua nguyên vật liệu thanh toán bằng tín dụng thương mại
    By phuongphuong045 in forum Kế toán các phần hành khác
    Trả lời: 0
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 02:15 PM
  5. Hạch toán doanh thu ở đơn vị làm theo kiểm kê định kỳ có vi phạm nguyên tắc kế toán
    By hanhks in forum Doanh thu chiết khấu, giảm giá, hàng trả lại
    Trả lời: 2
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 10:17 AM

Quyền viết bài

  • Bạn không thể tạo chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của bạn