Hoi thao the gioi ke toan CleverCFO Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax
+ Reply to Thread
Kết quả 1 tới 9 của 9
  1. #1
    BachMai
    Khách vãng lai

    Hạch toán khi bị truy thu thuế GTGT và TNDN

    Cho mình hỏi với các bạn ơi!
    DN mình bị truy thu thuế GTGT và thuế TNDN vào T7/07 khi quyết toán thuế của năm 2004 đến 2006 vậy mình phải hạch toán như thế nào ạ

  2. #2
    khuckhich
    Khách vãng lai
    Cần hạch toán điều chỉnh giảm lãi của cty: N421/có 333

  3. #3
    taoxanh
    Khách vãng lai
    Truy thu thuế khác với bị phạt, nếu 1 DN bị truy thu nhiều lần trong năm có lẽ không bị cơ quan thuế chú ý nhiều như 1 DN hay bị phạt về lĩnh vực thuế.

    Truy thu thuế là khoản thuế trước đây chưa biết để thu (chưa biết có nhiều lý do lắm), giờ cơ quan thuế (hoặc hải quan) mới biết nên có quyết định truy thu gửi DN hẳn hoi.

    Riêng khoản truy thu thuế GTGT và thuế TNDN của cty bạn "BachMai" từ tận năm 2004-2006, trường hợp cụ thể này là tôi sẽ hạch toán giảm lãi luôn để xác định ngày được khoản lợi nhuận sau thuế của cty sau khi bị truy thu thuế.

  4. #4
    taoxanh
    Khách vãng lai
    Gã sẹo đọc rất kỹ thì thấy vấn đề ở đây giữa Táo vẫn còn xanh lắm và NAA 07 đang tranh luận với nhau là cách hạch toán các khoản "truy thu" thuế GTGT và thuế TNDN.
    Trước khi tranh luận thì xin đưa ra một khái niệm về truy thu nhé để căn cứ vào tính chất này để mình làm việc.
    Truy thu là việc thu các khoản đáng nhẽ phải báo cáo nhưng do một số nguyên nhân nên không báo cáo, nay kiểm tra lại thấy không báo cáo nên đề nghị truy thu thêm.
    Nói như vậy nhưng mà phải tùy vào từng loại sắc thuế và từng loại nghiệp vụ mà có bút toán hạch toán cho cẩn thận.
    Gã Sẹo xin giải thích như này cho dễ hiểu :
    Thuế sau khi quyết toán đề nghị truy thu một khoản thuế TNDN hoặc thuế GTGT (có lý do đính kèm), căn cứ vào lý do đó, kế toán xử lý. Nếu khoản thuế đó phải thu của ai đó (do lỗi của một ai đó đưa hóa đơn không hợp pháp hợp lệ về ) thì mình có thể hạch toán phải thu của ai đó (ai đó có thể là người hoặc tài khoản nào đó) và tăng khoản phải trả thuế lên. trường hợp tiếp nếu không ai chịu nhận và công ty đồng ý cho vào chi phí của doanh nghiệp thì chúng ta lại tiếp tục xem. Bởi đã quyết toán năm trước rồi nên 421 năm trước đã xác định rồi, không thể bổ thêm vào chi phí được. Chính vì lý do đó ta phải làm bút toán giảm trừ 421 là chính xác. Không nên hạch toán vào 811, 821 bởi kết quả thì cuối thì cũng thế nhưng về mục tiêu quản trị tài chính sẽ bị lệch lạc.
    Tóm lại là chúng ta phải xem rõ lý do truy thu để có bút toán cho chính xác, còn nếu không thì sẽ bị sai hoàn toàn.
    Có lẽ ý của Gã sẹo như vậy sẽ có một số đồng chí chưa hiểu, nếu thực sự chưa hiểu chỗ nào mời các đồng chí post lên tiếp chúng ta trao đổi cho rõ vấn đề, tuy nhiên cấm toàn bộ các trường hợp "bẻ câu chữ" và "cóc cáy" nhé. Cấm tất, đừng hỏi

  5. #5
    NAA 07
    Khách vãng lai
    Báo cáo Ông già lẩm cẩm và Táo vẫn còn xanh lắm, hôm nay xin trình bày tiếp và có dẫn chứng cụ thể.
    Hiện nay Gã Sẹo chưa tìm thấy cái gọi là không được hạch toán vào 421 các khoản truy thu (thuế TNDN). Nếu các bác tìm thấy post lên cho thằng em ngự lãm.
    Còn bảo bê vào 811 với 821 (trong trường hợp DN chấp nhận chịu) thì em xin trình bày một cái , không phải là công văn, không phải là thông tư nghị định gì cả nhưng nó là do một cơ quan Nhà nước trả lời bạn xem truyền hình :

    Chủ đề: Ưu đãi miễn giảm thuế, hoàn thuế
    Người hỏi: Người hỏi yêu cầu không nêu tên
    Ngày hỏi: 17/04/2007
    Nội dung hỏi: Sau khi đoàn kiểm tra ở chi cục thuế xuống quyết toán từ năm 2003 đến 2005 có ra quyết định truy thu về thuế như sau:
    Truy thu thuế GTGT, mục 014.01 số tiền là: 41,203,861 đồng
    Truy thu thuế TNDN, mục 002.02 số tiền là: 73,272,971 đồng
    1/ Vậy khi nhận được quyết định này doanh nghiệp phải hạch toán vào sổ sách, tài khoản kế toán như thế nào phần thuế GTGT và thuế TNDN phát sinh phải nộp thêm?
    2/ Những khoản lỗ khi hạch toán theo chuẩn mực kế toán sẽ hạch toán vào tài khoản nào hay vẫn treo trong tài khoản 421(4211 hay 4212)? Nhưng nếu treo vào 421 thì không tách riêng được phần lợi nhuận thực tế phải nộp thuế TNDN? (Vì có một số chi phí hạch toán theo chuẩn mực kế toán thực tế phát sinh nhưng không hợp lệ khi tính vào chi phí để tính thuế TNDN)
    Rất mong quý cơ quan sớm trả lời để doanh nghiệp biết và thực hiện theo đúng chế độ.
    Tuyết Mai
    Trân Trọng Kính Chào!
    Nơi trả lời: Cục Thuế
    Người trả lời: Chuyên viên phụ trách chủ đề Ưu đãi miễn giảm thuế, hoàn thuế
    Ngày trả lời: 23/04/2007
    Nội dung trả lời: 1/ Năm 2007, đoàn kiểm tra quyết ra quyết định truy thu thuế GTGT, thuế TNDN các năm 2003 đến năm 2005, doanh nghiệp hạch toán :
    THuế GTGT : có TK 3331 nợ TK 4211
    Thuế TNDN : có TK 3334 nợ TK 4211
    2/ Lỗ theo chuẩn mực kế toán, theo chế độ kế toán là khoản lỗ thực tế doanh nghiệp phải phản ánh trên sổ sách kế toán của doanh nghiệp. Lưu ý doanh nghiệp hiện nay trên SSKT không phản ánh khoản thu nhập chịu thuế TNDN , mà chỉ phản ánh khoản thuế TNDN phải nộp của doanh nghiệp
    Nếu còn vấn đề nào chưa rõ, đề nghị Đơn vị liên hệ Cục Thuế TP- Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm .
    Trân trọng kính chào ./.
    Như vậy em đã có dẫn chứng cụ thể rồi nhé, các bác còn ý kiến nào khác khôngCác bác muốn tìm nguồn của bài trích này thì em xin mời http://www.doithoaidn.hochiminhcity....etDetailQA.asp

  6. #6
    Gã Sẹo
    Khách vãng lai
    Khà khà, tức là sách bán khi đi tập huấn, như vậy thì sách đó không có giá trị pháp luật.
    Đó là thứ nhất. Thứ hai phần trả lời đây là một trong những Cục thuế lớn thứ nhất nhì trên toàn quốc. Thứ ba là Bộ Tài chính chắc chắn chưa có một thông tư nào hướng dẫn hạch toán phần trên. Như vậy ta nên làm theo trả lời của cục thuế TPHCM.
    Còn chọn phương pháp nào tùy.

  7. #7
    Junior Member
    Ngày tham gia
    Nov 2010
    Bài viết
    4
    Thanks
    0
    Thanked 0 Times in 0 Posts
    Các ban cho tôi hỏi: Công ty tôi năm 2005 hạch toán khoản trích trước chi phí tiền lương quản lý 400 triệu (Nợ TK 6421/Có TK 335: 400 triệu) nhưng đến năm 2007 đoàn thanh tra của cục thuế họ loại chi phí này ra và truy thu thuế TNDN từ khoản chi phí này và đã nộp khoản thuế truy thu trên. nNhưng do quên từ năm 2007 đến giờ kế toán không điều chỉnh xoá sổ số dư trên tài khoản 335. Vậy bây giờ là tháng 11 năm 2010 phải sử lý số dư trên tài khoản 335 như thế nào. Định khoản ra sao
    Xin trân trong cám ơn.

  8. #8
    Junior Member
    Ngày tham gia
    Nov 2010
    Bài viết
    4
    Thanks
    0
    Thanked 0 Times in 0 Posts
    Truy thu thuế là khoản thuế mà doanh nghiệp báo cáo cho cơ qauan thuế bị sai so với số liệu mà cơ quan thuế kiểm tra doanh nghịêp làm gì có chuyện một năm mà doanh nghiệp bị truy thu máy lần

  9. #9
    Junior Member
    Ngày tham gia
    Mar 2011
    Bài viết
    1
    Thanks
    0
    Thanked 0 Times in 0 Posts
    Ui gã sẹp ơi cho tui hỏi với! Thế nếu khoản thuế truy thu đó định khoản là N4211/có 3334 thì trên tờ khai quyết toán thuế TNDN số thuế đó thể hiện như thế nào ạ!giúp tui với!


 

Thread Information

Users Browsing this Thread

There are currently 1 users browsing this thread. (0 members and 1 guests)

     

Similar Threads

  1. Trả lời: 2
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 09:41 AM
  2. Trả lời: 7
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 08:54 AM
  3. Hạch toán khi bị truy thu thuế GTGT
    By BachMai in forum Thuế GTGT
    Trả lời: 3
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 05:35 AM
  4. Hạch toán khi bị truy thu thuế GTGT, thuế TNDN, thuế môn bài
    By Trương Thu Hà in forum Pháp luật về Thuế
    Trả lời: 5
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 04:23 AM
  5. Hạch toán Thuế GTGT, TNDN truy thu sau Quyết toán Thuế
    By phantuannam in forum Pháp luật về Thuế
    Trả lời: 9
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 04:22 AM

Quyền viết bài

  • Bạn không thể tạo chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của bạn