Hoi thao the gioi ke toan CleverCFO Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax
+ Reply to Thread
Kết quả 1 tới 8 của 8
  1. #1
    phamtrinh086
    Khách vãng lai

    Hạch toán điều chỉnh sau khi kiểm tra thuế

    Công ty vừa thực hiện kiểm tra thuế với cán bộ quản lý thuế, kết quả nộp thêm:
    - Thuế TNDN từ 2004-2006: 34.618.968
    - Phạt chậm nộp thuế TNDN: 2.077.138
    - Thuế GTGT từ 2004-2006: 12.063.917
    - Phạt chậm nộp thuế GTGT: 723.835
    Xin cho em hỏi: em hạch toán như thế nào với số tiền trên và có phải thực hiện chỉnh sửa gì nữa không?
    Đây là lần đầu tiền em làm quyết toán với thuế, mong anh chị chỉ giúp. Cảm ơn.

  2. #2
    taoxanh
    Khách vãng lai
    Theo mình thì tiền phạt thuế và VAT truy thu bạn cho thẳng vào 421. (Chứ nó có được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN đâu mà cho vào 811, đến lúc gì lại phải mất công loại ra)

  3. #3
    honghanhbt
    Khách vãng lai
    đúng là chi phí không hợp lí, nhưng lúc làm quyết toán thuế bạn loại nó ra thì OK làm như vậy sẽ phản ánh đầy đủ các nghiệp vụ và chi phí kế toán đã phát sinh bạn ah!

  4. #4
    tanphuc
    Khách vãng lai
    Cảm ơn các bạn nhiều. Cho mình hỏi thêm điều này nha. Phần lợi nhuận tăng lên do loại bỏ chi phí sẽ hạch toán như thế nào và có phải chỉnh sửa sổ sách hay báo cáo gì không?

  5. #5
    phamtrinh086
    Khách vãng lai
    Sợ thật, xin điều chỉnh chi tiết lại phần thuế TNDN đây:
    Có 2 loại thuế TNDN bị truy thu, xuất phát từ 2 loại chi phí sau:
    1: Chi phí không hợp lí, bị xuất toán vĩnh viễn, gọi là chênh lệch vĩnh viễn giữa kế toán và thuế, phần này bạn bắt buộc phải hạch toán vào 811. Theo đúng chế độ kế toán mới theo QĐ 15, sau đó, khi làm quyết toán, thì trên tờ khai T.TNDN bạn phải loại trừ phần này ra. Có nghĩa là vẫn phải đảm bảo tính chính xác kịp thời trong kế toán, nhưng vẫn đảm bảo khai T.TNDN phải nộp cho thuế đúng. Ko có bút toán nào chấp nhận chuyện bạn hạch toán thẳng Cp vào 421 mà không đi qua 911 trong kế toán cả.

    2: Chi phí hợp lý, nhưng do thuế không chấp nhận cho bạn hạch toán hết 1 lần trong kỳ, mà bắt bạn phải phân bổ, phần này gọi là chênh lệch tạm thời giữa kế toán và thuế. Bạn phải hạch toán vào 243, này nhé:
    VD: 142 trong kỳ bạn kết chuyển 1 lần cho cả năm, nghĩa là bạn phân bổ sao đó, ko cần biết, nhưng cuối năm thì toàn bộ 142, đã vào TK loại 6 hết, có nghĩa là phân bổ hết trong kỳ, thuế sẽ không chịu, bắt bạn cắt 1 phần chi phí đó ra, phân bổ vào 2 năm sau, có nghĩa sẽ làm tăng LN chịu thuế của bạn, và bạn phải nộp T.TNDN cho khoản này. nhưng rõ ràng là năm sau, số CP phân bổ kia sẽ làm giảm LN chịu thuế của bạn xuống. Có nghĩa là đó chỉ là chuyện bạn đóng thuế TNDN trước cho năm sau.
    TH này, thì bạn không phải sửa sổ, và trên ngtắc của kế toán là bạn làm đúng, vì theo nhu cầu nào đó của cty, mà bạn phải phân bổ hết, luôn luôn có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế mà. Bạn sẽ ghi nhận số T.TNDN đã nộp cho khoản chi phí trên như sau:
    N 3334/ C 111: (28% CP phân bổ năm sau) = X
    N 243/ C 3334: X ( nghĩa là đây là khoảng T.TNDN đã tạm nộp cho LN sẽ phát sinh trên sổ kế toán của bạn 2 năm sau).
    Đầu năm sau, năm đầu tiên phân bổ số thuế đã tạm nộp X, bạn kết chuyển như sau: N 8212 / C 243: X/2 = X' ( số T.TNDN đã tạm nộp cho LN sẽ phát sinh năm nay), treo ở đó đến cuối năm.
    Đến cuối năm: bạn sẽ có một khoản T.TNDN đã tạm nộp trong năm là Y, nằm ở N 8211: Y.
    Bạn sẽ xác định bình thường số T.TNDN thực tế mình phải nộp là Z chẳng hạn ( 28% DT chịu thuế - CP phục vụ kinh doanh trong kỳ), sẽ có những TH sau xảy ra:
    Y + X' > Z, (Y>Z): nghĩa là thuế tạm nộp trong năm nhỏ hơn số thực tế phát sinh phải nộp, nhưng khi cộng thêm khoảng thuế bạn đã phải tạm nộp trước cho số LN phát sinh trong năm là Z, lại lớn hơn ( Y + X' = a > Z). Bạn sẽ có các bút toán sau:
    N 3334: Z ( vì Z < a) ( giảm nghĩa vụ T.TNDN trong kỳ)
    N 243: a - Z (kc lại phần T.TNDN đã nộp trước chưa khấu trừ hết trong kỳ)
    C 8212: X' (cuối kỳ không có số dư)
    Nợ 911 / C 8211: Y (để xđ kqkd trkỳ)
    Có nghĩa là bạn chỉ kết chuyển số T.TNDN đã nộp trước vừa đủ bằng số T.TNDN còn phải nộp sau khi đã trừ số T.TNDN tạm nộp trong năm. Để nghĩa vụ nộp T.TNDN trong năm của bạn bằng 0.
    Đầu năm sau, bạn lại kết chuyển số còn lại N 8212 / C243, để tiếp tục giảm số T.TNDN phải nộp trong năm.

    Y + X' < Z, (Y>Z): nghĩa là thuế tạm nộp trong năm sau khi đã cộng phần được giảm thuế phải nộp trong năm vẫn nhỏ hơn số thực tế phát sinh phải nộp ( Z - Y - X' = b). Bạn sẽ có các bút toán sau:
    Phần đầu năm cũng như trên: N 8212 / C243: X'
    Cưôi năm cũng như trên: N 8211: Y.
    Cũng xđ T.TNDN trong năm bình thường là Z,
    Nợ 3334 / C 8212: X' (giảm T.TNDN trong năm)
    Nợ 911 / C 8211: Y (kết chuyển số đã nộp trong năm)
    Chỉ thế thôi, bạn sẽ còn một khoản CL giữa bên Nợ và Có 3334 là b (C3334), đó là số T.TNDN trong kỳ còn phải nộp.
    À, trong các mẫu Tờ khai thuế mới có liên quan đến T.TNDN đều có chỉ tiêu để thể hiện phần giảm trừ doanh thu do T.TNDN hoãn lại tạo thành theo quý, theo năm, theo kỳ quyết toán, các bạn đọc kỹ nhé, nên khai chi tiết, nếu ko dễ bị bắt bẻ lắm đấy.
    Phù!!!!!!!!! Xong rùi. Nói thế không biết các bạn có hiểu hết không nhỉ. Nếu cần tìm hiểu thêm, xin hãy coi CM KT 17 (T.TNDN) và TT20/2006 hướng dẫn QĐ 12 ngày 15/02/2005 về cách hạch toán cho phần CP T.TNDN hoãn lại phải trả và tài sản T.TNDN hoãn lại phải trả.

  6. #6
    Junior Member
    Ngày tham gia
    May 2011
    Bài viết
    1
    Thanks
    0
    Thanked 0 Times in 0 Posts
    Công ty mình vừa kiểm tra quyết toán thuế hối tháng 1. Kết luận kiểm tra yêu cầu công ty giảm số thuế GTGT được khấu trừ chuyển qua năm sau 25.000.000 đồng. Kế toán đã điều chỉnh trên sổ kế toán : Nợ TK 133/ Có TK 642 số tiền 25.000.000 đ. Mình mới lần đầu làm kế toán và cũng mới về công ty tiếp nhận công việc, thấy hạch toán như vậy hình như không đúng nhưng không biết phải điều chỉnh bút toán này như thế nào. Các bạn giúp mình với. Cám ơn nhiều.

  7. #7
    Administrator
    Ngày tham gia
    Jul 2010
    Bài viết
    299
    Thanks
    98
    Thanked 202 Times in 30 Posts
    Khi giảm số thuế GTGT được khấu trừ, Kế toán bạn hạch toán N133/ Có 642 là không chính xác.

    Bạn nên làm bút toán đảo của bút toán sai này. (N642/ C133). Sau đó ghi nhận lại nghiệp vụ phát sinh

    a. Bạn có thể xem đó là chi phí 642: N642/ C 133, tuy nhiên khi quyết toán thuế, bạn phải loại phần chi phí này ra.
    b. Bạn đưa thẳng vào 421.
    Thế Giới Kế Toán
    Diễn đàn thảo luận về kế toán, thuế & báo cáo thuế

  8. #8
    Junior Member
    Ngày tham gia
    Feb 2011
    Bài viết
    5
    Thanks
    0
    Thanked 0 Times in 0 Posts
    Cho minh hoi nho khi xuat hang với giá tri hang giam giá thì định khoan như thế nào : vd cty minh mua 1 mặt hang 10 nhung khi xuat ra la 5 thi phai dinh khoan nhu thue nao
    Last edited by hoang555; 05-15-2011 at 06:18 AM.


 

Thread Information

Users Browsing this Thread

There are currently 1 users browsing this thread. (0 members and 1 guests)

     

Similar Threads

  1. Cách điều chỉnh số liệu sau khi Thuế kiểm tra?
    By thutem20285 in forum Hợp nhất báo cáo tài chính
    Trả lời: 9
    Bài viết cuối: 06-30-2011, 04:17 PM
  2. Hỏi bút toán điều chỉnh sau khi kiểm tra thuế
    By thienha_9999 in forum Thuế TNDN
    Trả lời: 0
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 11:07 AM
  3. Trả lời: 2
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 08:38 AM
  4. điều chỉnh sổ sách và cách làm báo cáo sau khi bị thuế kiểm tra QT
    By huongthuy856 in forum Sổ sách, báo cáo kế toán
    Trả lời: 0
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 08:56 PM
  5. Xử Lý Lỗ Trên TK 4211 Sau Khi CQ Thuế Quyết Toán
    By lehoangnhuhang in forum Sổ sách, báo cáo kế toán
    Trả lời: 1
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 08:46 PM

Quyền viết bài

  • Bạn không thể tạo chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của bạn