Hoi thao the gioi ke toan CleverCFO Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax
+ Reply to Thread
Kết quả 1 tới 9 của 9
Like Tree2Likes
  • 1 Post By AnhNguyen
  • 1 Post By AnhNguyen

Chủ đề:
Điều chỉnh BCTC năm trước

  1. #1
    Junior Member
    Ngày tham gia
    Mar 2011
    Bài viết
    14
    Thanks
    0
    Thanked 1 Time in 1 Post

    Điều chỉnh BCTC năm trước

    Các anh chị ơi cho em hỏi tí.

    Em vừa phát hiện ra số dư cuối kỳ của TK 1331 trên BCTC năm 2010 không khớp với số được khấu trừ trên tờ khai tháng 12/2010 (chênh lệch có 80,000 thôi) vì lúc làm BCTC năm 2010 kế toán trước quên hoạch toán phần VAT của 1 hóa đơn đầu vào, còn phần trước thuế thì đã hoạch toán bình thường và đưa vào chi phí rồi.

    Năm 2010 bên công ty vừa thành lập được 3 tháng nên đầu ra rất ít. TK 3331<TK 1331 khá nhiều (Vì vậy không cần nộp thuế gì cả mà chỉ bị giảm số thuế được khấu trừ thôi).

    Bây giờ em phát hiện ra thì phải điều chỉnh như thế nào để số liệu được trùng khớp trên tờ khai tháng 12/2010 với BCTC. Em lấy số dư đầu kỳ TK 1331 năm nay như thế nào để làm BCTC năm 2011 ạ?

    Có cần phải làm lại BCTC 2010 hay có bị nộp phạt gì ko ạ?

    Mong các anh chị giúp em nhé. Cám ơn!

  2. #2
    Administrator
    Ngày tham gia
    Jan 2011
    Bài viết
    111
    Thanks
    49
    Thanked 29 Times in 12 Posts
    Trích Được post bởi hoatramy Xem bài viết
    Các anh chị ơi cho em hỏi tí.

    Em vừa phát hiện ra số dư cuối kỳ của TK 1331 trên BCTC năm 2010 không khớp với số được khấu trừ trên tờ khai tháng 12/2010 (chênh lệch có 80,000 thôi) vì lúc làm BCTC năm 2010 kế toán trước quên hoạch toán phần VAT của 1 hóa đơn đầu vào, còn phần trước thuế thì đã hoạch toán bình thường và đưa vào chi phí rồi.

    Năm 2010 bên công ty vừa thành lập được 3 tháng nên đầu ra rất ít. TK 3331<TK 1331 khá nhiều (Vì vậy không cần nộp thuế gì cả mà chỉ bị giảm số thuế được khấu trừ thôi).

    Bây giờ em phát hiện ra thì phải điều chỉnh như thế nào để số liệu được trùng khớp trên tờ khai tháng 12/2010 với BCTC. Em lấy số dư đầu kỳ TK 1331 năm nay như thế nào để làm BCTC năm 2011 ạ?

    Có cần phải làm lại BCTC 2010 hay có bị nộp phạt gì ko ạ?

    Mong các anh chị giúp em nhé. Cám ơn!
    Hi em ,

    Em yên tâm nhé , không cần phải đổi quyết toán năm 2010 đâu. Nếu chỉ sai sót ở thuế VAT thì làm điều chỉnh là được thôi em ah.
    Cách làm điều chỉnh thuế VAT :
    Em tham khảo nè :Kê khai bổ sung trên HTKK 3.0 theo thông tư 28


    Hồ sơ khai thuế bổ sung quy định trong thông tư 28:

    Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế (NNT) phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

    Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

    Mẫu hồ sơ khai bổ sung:

    - Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư 28.

    - Tờ khai thuế của kỳ kê khai bổ sung điều chỉnh đã được bổ sung, điều chỉnh (tờ khai này là căn cứ để lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS).

    - Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh tương ứng với các tài liệu trong hồ sơ thuế của từng phần cụ thể tại Thông tư 28.

    Thực hiện kê khai bổ sung trên HTKK 3.0 như thế nào?

    Chú ý: NNT phải kê khai lại Tờ khai thuế của kỳ tính thuế đã khai sai vào HTKK 3.0 (Chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai lần đầu”) nếu kỳ tính thuế đã khai sai rơi vào trước tháng 07/2011.

    Tiếp đó, NNT kê khai Tờ khai thuế của kỳ tính thuế đã khai sai vào HTKK 3.0 với số liệu đúng (Chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai bổ sung”)

    Nếu chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai bổ sung” thì trên form “Chọn kỳ tính thuế” Người nộp thuế (NNT) phải nhập thêm các thông tin về lần bổ sung và ngày lập tờ khai bổ sung như sau:
    Chọn “ Đồng ý”, khi đó trên form nhập dữ liệu sẽ bao gồm 2 sheet “Tờ khai điều chỉnh” và“KHBS”
    Ứng dụng sẽ lấy dữ liệu của Tờ khai gần nhất trong cùng kỳ kê khai làm dữ liệu mặc định trên Tờ khai điều chỉnh (Nếu là Tờ khai bổ sung lần 1 thì lấy dữ liệu của Tờ khai lần đầu, nếu là tờ khai bổ sung lần thứ n thì lấy dữ liệu lần bổ sung thứ n-1). NNT sẽ kê khai điều chỉnh trực tiếp trên Tờ khai điều chỉnh, kê khai như tờ khai thay thế, sau đó ứng dụng sẽ tự động lấy các chỉ tiêu điều chỉnh liên quan đến số thuế phải nộp lên KHBS, NNT không kê khai trên KHBS.

    Ấn nút “ Tổng hợp KHBS” các chỉ tiêu được đưa lên KHBS gồm: [22], [25], [31], [33], [42].

    Chi tiết các chỉ tiêu trên KHBS:

    - Ở cột Số đã kê khai: lấy giá trị của tờ khai trước đó.

    - Ở cột Số điều chỉnh: lấy giá trị trên Tờ khai điều chỉnh.

    - Cột Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai= Số điều chỉnh- Số đã kê khai.

    - Số ngày chậm nộp được tính từ ngày tiếp sau hạn nộp cuối cùng của tờ khai đến ngày lập KHBS trên ứng dụng HTKK bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ.

    - Số tiền phạt chậm nộp = Số ngày phạt chậm nộp * Số tiền chậm nộp * 0,05%

    - Nội dung giải thích và tài liệu đính kèm: NNT tự nhập các giải trình cho tờ khai bổ sung vào phần này.

    Chọn nút “Ghi” để hoàn thành việc kê khai bổ sung.

    Em chú ý :
    1. Do phần mềm HTKK 3.0 không hỗ trợ việc nhận dạng dữ liệu những tháng trước tháng 07 năm 2011, nên việc đầu tiên là em nên gỡ bỏ HTKK 2.5 ( nếu chạy song song với HTKK 3.0 thì sẽ bị lỗi khi làm điều chỉnh).

    2. Về cơ bản, tháng 10/2010 điều chỉnh em làm như sau :
    + Gõ lại tờ khai 01/GTGT trên 3.0 của tháng 10/2010 (bản đã nộp cho CQ Thuế, khai sai), bằng cách chọn kỳ thuế tháng 10/2010, chọn khai lần đầu=> gõ xong => Ghi lại.
    + Vào menu khai thuế GTGT => chọn kỳ thuế tháng 10/2010 => chọn khai bổ sung => ra 2 tab : 01/GTGT bổ sung tháng 3(lần 1) & 01/KHBS.Thực hiện điều chỉnh trên 01/GTGT bổ sung, sai chỉ tiêu nào điều chỉnh chỉ tiêu đó, các chỉ tiêu khác giữ nguyên. Kết quả sau khi điều chỉnh sẽ thể hiện ở chỉ tiêu 40 or 41.

    + Nếu sau khi điều chỉnh xong, kết quả điều chỉnh xảy ra 1 trong 4 TH dưới thì lựa chọn 1 TH phù hợp với KQ điều chỉnh của mình để thực hiện bước cuối cùng :

    - Làm tăng số thuế phải nộp( nộp tiền thuế ps tăng thêm + tiền phạt chậm nộp thuế)

    -Làm giảm số thuế phải nộp ( số thuế nộp thừa được bù trừ với số thuế GTGT phải nộp kỳ tiếp theo(nếu có ps nghĩa vụ thuế), or bù trừ với số thuế phải nộp khác như thuế TNDN, thuế TNCN..)

    - Làm giảm số thuế được khấu trừ, phản ánh số thuế điều chỉnh(chênh lệch) lên chỉ tiêu 37 của kỳ thuế tháng hiện tại .

    -Làm tăng số thuế được khấu trừ, phản ánh số thuế điều chỉnh(phần CL trên 01/KHBS) lên chỉ tiêu 38 của kỳ thuế tháng hiện tại.
    duongquynhnhu likes this.

  3. #3
    Junior Member
    Ngày tham gia
    Mar 2011
    Bài viết
    14
    Thanks
    0
    Thanked 1 Time in 1 Post
    Cám ơn anh rất nhiều.

    Tuy nhiên, các kê khai VAT hàng tháng mà em nộp lên CQT là đúng hết rồi anh ạ. Số liệu trên tờ khai thuế là không sai, không phải điều chỉnh hay bổ sung gì cả ạ. Chỉ có cái BCTC năm 2010 là phần kết chuyển số thuế được khấu trừ bị sai thôi ạ. Nếu bây giờ em em sửa lại BCTC thì chỉ có 2 TK bị ảnh hưởng là: Nợ 1331: 80,000đ

  4. #4
    Junior Member
    Ngày tham gia
    Mar 2011
    Bài viết
    14
    Thanks
    0
    Thanked 1 Time in 1 Post
    Cám ơn anh rất nhiều về câu trả lời rất chi tiết này nhé.

    Tuy nhiên, em thấy anh chỉ em là điều chỉnh, bổ sung tờ khai của tháng bị sai phải không ạ?
    Nhưng mà số liệu trên tờ khai VAT cuối năm nộp cho CQT là không sai anh ạ. Chỉ có số thuế được khấu trừ cuối kỳ trên BCTC 2010 là bị sai thôi ạ. (Do định khoản bị thiếu phần thuế của một hóa đơn VAT thôi ạ). Nếu bây giờ em muốn điều chỉnh 2 TK 1111 và 1331 trên BCTC năm 2010 để đúng thì có được không anh ạ? Định khoản thêm 1 bút toán: Nợ 1331: 80.000đ
    Có 1111: 80.000đ
    Chỉ có như thế thì mới khớp số liệu của BCTC 2010 với tờ khai thuế VAT tháng 12/2010 anh ạ. Nếu em sửa trên BCTC thì có phải nộp lại BCTC không hay chỉ cần ghi chú/giải trình cho 2 tài khoản này trên BCTC 2010 (cuối kỳ) và BCTC 2011 (đầu kỳ) ạ?

    Vì tờ khai VAT của em không sai gì cả nên em không biết phải làm theo cách anh chỉ như thế nào nữa. Hihi.

    Cám ơn anh nhiều!

  5. #5
    Administrator
    Ngày tham gia
    Jan 2011
    Bài viết
    111
    Thanks
    49
    Thanked 29 Times in 12 Posts
    [QUOTE=hoatramy;428302]Cám ơn anh rất nhiều về câu trả lời rất chi tiết này nhé.

    Tuy nhiên, em thấy anh chỉ em là điều chỉnh, bổ sung tờ khai của tháng bị sai phải không ạ?
    Nhưng mà số liệu trên tờ khai VAT cuối năm nộp cho CQT là không sai anh ạ. Chỉ có số thuế được khấu trừ cuối kỳ trên BCTC 2010 là bị sai thôi ạ. (Do định khoản bị thiếu phần thuế của một hóa đơn VAT thôi ạ). Nếu bây giờ em muốn điều chỉnh 2 TK 1111 và 1331 trên BCTC năm 2010 để đúng thì có được không anh ạ? Định khoản thêm 1 bút toán: Nợ 1331: 80.000đ
    Có 1111: 80.000đ
    Chỉ có như thế thì mới khớp số liệu của BCTC 2010 với tờ khai thuế VAT tháng 12/2010 anh ạ. Nếu em sửa trên BCTC thì có phải nộp lại BCTC không hay chỉ cần ghi chú/giải trình cho 2 tài khoản này trên BCTC 2010 (cuối kỳ) và BCTC 2011 (đầu kỳ) ạ?

    Vì tờ khai VAT của em không sai gì cả nên em không biết phải làm theo cách anh chỉ như thế nào nữa. Hihi.

    Cám ơn anh nhiều!

    Hixx,
    1. Mình không phải là anh.
    2. Nếu số liệu trên sổ sách và BCTC 2010 bị sai thì năm 2011 bạn làm điều chỉnh sổ sách là okies. Để biết điều chỉnh thế nào cho hợp lý. Nếu do năm 2010 hạch toán thiếu VAT thì đầu năm 2011 bạn định khoản như trên và quan trọng là phần diễn giải phải ghi rõ : Thuế GTGT của hóa đơn XXX năm 2010. Như vậy bạn sẽ dễ dàng giải trình với cơ quan thuế.
    dungdoan likes this.

  6. #6
    Junior Member
    Ngày tham gia
    Mar 2011
    Bài viết
    14
    Thanks
    0
    Thanked 1 Time in 1 Post
    Hihi. Sorry chị nha.

    Chị ơi, vậy nếu trường hợp trên tờ khai VAT tháng 12/2010 em đã kê hóa đơn đó. Nhưng BCTC em không hoạch toán (quên định khoản luôn cả phần trước thuế và phần thuế suất). Vậy để cho dễ dàng thì em làm theo cách chị hướng dẫn là khai bổ sung tờ khai VAT tháng 12/2010 (Em bỏ luôn cái hóa đơn đó, coi như doanh nghiệp ko đưa vào chi phí gì cả). Vậy thì số thuế được khấu trừ sẽ giảm đi, và đương nhiên sẽ khớp với BCTC năm 2010. Nhưng em thắc mắc không biết sô thuế VAT được khấu trừ của năm 2011 (hàng tháng lẫn cuối kỳ) sẽ tự động giảm theo số VAT được kết chuyển qua đầu kỳ từ năm 2010 trong phần mềm HTKK không nhỉ???Mà nếu có giảm thì các tờ khai hàng tháng của năm 2011 mà em đã nộp đều bị sai hết hả chị? Hic...

  7. #7
    Administrator
    Ngày tham gia
    Jan 2011
    Bài viết
    111
    Thanks
    49
    Thanked 29 Times in 12 Posts
    Đúng rồi em gái ơi. Không nên điều chỉnh lung tung như vậy nhé. Trường hợp của em là bình thường thôi, không có gì nghiêm trọng đến mức phải thay đổi BCTC hay báo cáo thuế tháng 12 nhe. hjhj. Quan trọng là em biết lệch ở đâu và hóa đơn nào thôi. Số thuế GTGT năm 2011 trên sổ sách và BCT khớp là ok rồi. Đừng lo nhiều nhé e.

  8. #8
    Junior Member
    Ngày tham gia
    Nov 2011
    Bài viết
    3
    Thanks
    0
    Thanked 0 Times in 0 Posts
    Em chào anh chị trên diễn đàn ạ!
    Em gặp phải tình huống mà em không biết làm thế nào! Em mong anh chị giúp đỡ em!
    Công ty em quên không kê khai và nộp tờ khai hoá đơn GTGT đầu ra của tháng 5/2011 mà đến tháng 2/2012 em mới phát hiện ra thì em phải làm thế nào ạ!
    Em chân thành cám ơn ạ!

  9. #9
    Administrator
    Ngày tham gia
    Jan 2011
    Bài viết
    111
    Thanks
    49
    Thanked 29 Times in 12 Posts
    Hi em,
    Bây giờ em làm điều chỉnh tăng số thuế đầu ra của tháng 5/2011, đóng phần chậm nộp tiền thuế GTGT là được. Trước khi nộp quyết toán nhớ cân số dư thuế GTGT trên tờ khai thuế - trên Sổ sách . Cân doanh thu trên tờ khai thuế - trên Sổ sách- trên quyết toán năm nhé em.


 

Thread Information

Users Browsing this Thread

There are currently 1 users browsing this thread. (0 members and 1 guests)

     

Quyền viết bài

  • Bạn không thể tạo chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của bạn