Hoi thao the gioi ke toan CleverCFO Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax
+ Reply to Thread
Kết quả 1 tới 4 của 4
  1. #1
    Junior Member
    Ngày tham gia
    Mar 2011
    Bài viết
    14
    Thanks
    0
    Thanked 1 Time in 1 Post

    Cách kết chuyển lỗ khi khai báo thuế TNDN

    Chị AnhNguyen ơi, cho em hỏi thêm cái này với ạ.

    Nếu như năm 2010 và các quý 1,2,3 của năm 2011 công ty không có lời, đến quý 4/2011 có lời thì có được kết chuyển số lỗ của năm 2010 hoặc của các quý trước của năm 2011 qua quý 4 để không phát sinh thu nhập chịu thuế TNDN không ạ? Nếu được thì mình cứ lấy số lỗ năm 2010 + số lỗ quý 1,2,3 (cộng dồn theo thứ tự thời gian đến khi đúng bằng số lời của quý 4/2011) đúng không ạ? Em chỉ sợ là các quý 1,2,3/2011 mới chỉ là tạm tính thôi nên có thể số lỗ của mỗi quý đó bị sai sót/chênh lệch sẽ khó mà kết chuyển lỗ cho quý 4.

    Hay là áp dụng cách cứ kê khai thuế TNDN tạm tính quý 4 bình thường, vẫn để số lãi bình thường của quý nhưng check vào ô "gia hạn nộp thuế". Sau đó thì đến tháng 3/2012 làm báo cáo tài chính,nộp quyết toán thuế TNDN cuối năm 2011 là được ạ? (Nếu cả năm 2011 lỗ thì không cần phải kết chuyển số lỗ năm 2010 nữa làm gì, còn nếu lời thì mình mới kết chuyển). Cách nào được chị nhỉ? Em đang phân vân chẳng biết thế nào. Chị giúp em thêm nhé.

    Cám ơn chị nhé!!!

  2. #2
    Administrator
    Ngày tham gia
    Jan 2011
    Bài viết
    111
    Thanks
    49
    Thanked 29 Times in 12 Posts
    Trích Được post bởi hoatramy Xem bài viết
    Chị AnhNguyen ơi, cho em hỏi thêm cái này với ạ.

    Nếu như năm 2010 và các quý 1,2,3 của năm 2011 công ty không có lời, đến quý 4/2011 có lời thì có được kết chuyển số lỗ của năm 2010 hoặc của các quý trước của năm 2011 qua quý 4 để không phát sinh thu nhập chịu thuế TNDN không ạ? Nếu được thì mình cứ lấy số lỗ năm 2010 + số lỗ quý 1,2,3 (cộng dồn theo thứ tự thời gian đến khi đúng bằng số lời của quý 4/2011) đúng không ạ? Em chỉ sợ là các quý 1,2,3/2011 mới chỉ là tạm tính thôi nên có thể số lỗ của mỗi quý đó bị sai sót/chênh lệch sẽ khó mà kết chuyển lỗ cho quý 4.

    Hay là áp dụng cách cứ kê khai thuế TNDN tạm tính quý 4 bình thường, vẫn để số lãi bình thường của quý nhưng check vào ô "gia hạn nộp thuế". Sau đó thì đến tháng 3/2012 làm báo cáo tài chính,nộp quyết toán thuế TNDN cuối năm 2011 là được ạ? (Nếu cả năm 2011 lỗ thì không cần phải kết chuyển số lỗ năm 2010 nữa làm gì, còn nếu lời thì mình mới kết chuyển). Cách nào được chị nhỉ? Em đang phân vân chẳng biết thế nào. Chị giúp em thêm nhé.

    Cám ơn chị nhé!!!
    Chào em,

    Theo thông tư 18 /2011/TT-BTC- ngày 10/02/2011 Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 130/2008/TT-BTC

    4. Xác định lỗ và chuyển lỗ.


    Sửa đổi, bổ sung điểm 2 mục VII Phần C như sau:
    - Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

    Ví dụ 1: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.

    Ví dụ 2: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:

    + DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ vào thu nhập chịu thuế năm 2012;

    + Số lỗ còn lại 5 tỷ, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ (lỗ năm 2011 chuyển tối đa không quá năm 2016).

    - Doanh nghiệp có số lỗ giữa các Quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế TNDN doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.

    - Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

    Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.
    Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.


    Như vậy, theo TT 18 thì được phép chuyển lỗ giữa các quý trong năm tài chính. Nên quý 4 em được phép chuyển lỗ từ quý 1-2-3 nhé. Và nhớ 1 điều quan trọng này nhé: hiện nay là doanh nghiệp tự kê khai - tự nộp- tự chịu trách nhiệm nên chỉ cần khai là phải đóng thuế cho dù cuối năm trên quyết toán doanh nghiệp của em bị lỗ.

  3. The Following User Says Thank You to AnhNguyen For This Useful Post:

    tangvnautan (01-09-2012)

  4. #3
    Junior Member
    Ngày tham gia
    Mar 2011
    Bài viết
    14
    Thanks
    0
    Thanked 1 Time in 1 Post
    Trích Được post bởi AnhNguyen Xem bài viết
    Chào em,

    Theo thông tư 18 /2011/TT-BTC- ngày 10/02/2011 Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 130/2008/TT-BTC

    4. Xác định lỗ và chuyển lỗ.


    Sửa đổi, bổ sung điểm 2 mục VII Phần C như sau:
    - Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

    Ví dụ 1: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.

    Ví dụ 2: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:

    + DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ vào thu nhập chịu thuế năm 2012;

    + Số lỗ còn lại 5 tỷ, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ (lỗ năm 2011 chuyển tối đa không quá năm 2016).

    - Doanh nghiệp có số lỗ giữa các Quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế TNDN doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.

    - Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

    Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.
    Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.


    Như vậy, theo TT 18 thì được phép chuyển lỗ giữa các quý trong năm tài chính. Nên quý 4 em được phép chuyển lỗ từ quý 1-2-3 nhé. Và nhớ 1 điều quan trọng này nhé: hiện nay là doanh nghiệp tự kê khai - tự nộp- tự chịu trách nhiệm nên chỉ cần khai là phải đóng thuế cho dù cuối năm trên quyết toán doanh nghiệp của em bị lỗ.
    Vâng ạ. Em cám ơn chị.
    À, mà chị ơi. Nếu được kết chuyển sỗ lỗ các quý trước thì số lỗ này được xác định sau khi trừ đi số thu nhập miễn thuế của quý 4 đúng không ạ?

    VD: Quý 4 có số thu nhập chịu thuế (Sau khi lấy doanh thu - chi phí) là 50 triệu (chỉ tiêu 26 trên phần mềm). Như vậy:
    1. Số thu nhập miễn thuế = 50 triệu x 30% = 15 triệu (Chỉ tiêu 27)
    2. Số lỗ chuyển kỳ này = 35 triệu (Chỉ tiêu 28)
    Hay là trên chỉ tiêu 28 mình cứ kết chuyển hết đúng 50 triệu theo như chỉ tiêu 26 mà không cần trừ đi phần thu nhập miễn thuế hả chị?
    Tạ ơn chị. Hihi. Em mới học kế toán được 3 tháng mà làm nên còn lúng túng. Mong chị gải đáp nhé.

  5. #4
    Administrator
    Ngày tham gia
    Jan 2011
    Bài viết
    111
    Thanks
    49
    Thanked 29 Times in 12 Posts
    Trích Được post bởi hoatramy Xem bài viết
    Vâng ạ. Em cám ơn chị.
    À, mà chị ơi. Nếu được kết chuyển sỗ lỗ các quý trước thì số lỗ này được xác định sau khi trừ đi số thu nhập miễn thuế của quý 4 đúng không ạ?

    VD: Quý 4 có số thu nhập chịu thuế (Sau khi lấy doanh thu - chi phí) là 50 triệu (chỉ tiêu 26 trên phần mềm). Như vậy:
    1. Số thu nhập miễn thuế = 50 triệu x 30% = 15 triệu (Chỉ tiêu 27)
    2. Số lỗ chuyển kỳ này = 35 triệu (Chỉ tiêu 28)
    Hay là trên chỉ tiêu 28 mình cứ kết chuyển hết đúng 50 triệu theo như chỉ tiêu 26 mà không cần trừ đi phần thu nhập miễn thuế hả chị?
    Tạ ơn chị. Hihi. Em mới học kế toán được 3 tháng mà làm nên còn lúng túng. Mong chị gải đáp nhé.
    Khi chuyển lỗ phải trừ đi phần thu nhập miễn thuế em ah. Nhưng công ty em làm ngành nghề gì vậy em ?


 

Thread Information

Users Browsing this Thread

There are currently 1 users browsing this thread. (0 members and 1 guests)

     

Quyền viết bài

  • Bạn không thể tạo chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của bạn