Hoi thao the gioi ke toan CleverCFO Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax
+ Reply to Thread
Kết quả 1 tới 7 của 7
  1. #1
    Member
    Ngày tham gia
    Apr 2012
    Bài viết
    44
    Thanks
    0
    Thanked 0 Times in 0 Posts

    Thời điểm xuất hóa đơn hạng mục công trình?

    Công ty tôi đang thi công xây dựng công trình hạ tầng (đường xá cầu cống) giá trị là 10 tỷ cho cả công trình. chủ đầu tư thanh toán theo từng đợt.
    tháng 10/2011 bên tôi và chủ đầu tư nghiệm thu từng bộ phận công trình ( khoảng 50-100 mét một), có nhiều biên bản nghiệm thu bộ phận, tất cả các biên bản nghiệm thu bộ phận đều nằm trong tháng 10/2011. sang tháng 11 bên tôi và bên chủ đầu tư có làm một biên bản tổng hợp bàn giao giai đoạn 1, trị giá 1.5 tỷ làm căn cứ để nhà thầu phát hành hóa đơn, biên bản này được lập ngày 05/11/2011.
    và bên tôi đã xuất hóa đơn ngày 18/11/2011.
    anh chị cho tôi hỏi, vậy bên tôi xuất hóa đơn như vậy có bị chậm thời điểm không? có phải xuất hóa đơn ngay trong tháng 10 không?. xuất hóa đơn căn cứ theo biên bản bàn giao giai đoạn, hay biên bản nghiệm thu bộ phận.

    Xin cảm ơn anh chị!

  2. #2
    Member
    Ngày tham gia
    Apr 2012
    Bài viết
    66
    Thanks
    2
    Thanked 5 Times in 4 Posts
    Nhờ anh chị xem lại giúp tôi, vì trong tháng 10 tôi và bên chủ đầu tư chỉ có các biên bản nghiệm thu bộ phận của công trình, mà không có biên bản nghiệm thu giai đoạn và bàn giao . vậy nếu suất theo nghiệm thu bộ phần thì căn cứ vào đâu mà phát hành hóa đơn, chẳng nhẽ phát hành đến 10 cái hóa đơn liên tục ah?, tôi nghĩ phải có biên bản nghiệm thu một giai đoạn và bàn giao ?
    Cảm ơn anh chị.

  3. #3
    Member
    Ngày tham gia
    Apr 2012
    Bài viết
    66
    Thanks
    2
    Thanked 5 Times in 4 Posts
    Bên bạn phát hành hóa đơn chậm so với ngày BB bàn giao giai đoạn 1.

  4. #4
    Member
    Ngày tham gia
    Apr 2012
    Bài viết
    44
    Thanks
    0
    Thanked 0 Times in 0 Posts
    Nhưng bạn lại xuất hóa đơn là 18/11/2011 là chậm. Nếu Chỉ là nghiệm thu nội bộ mà chưa có BB bàn giao thì theo mình chỉ cần xuất HĐ vào thời điểm nghiệm thu và bàn giao theo giai đoạn là được rồi.

  5. #5
    Member
    Ngày tham gia
    Apr 2012
    Bài viết
    41
    Thanks
    0
    Thanked 0 Times in 0 Posts
    Chào thành viên Minhcao, câu hỏi ngược lại của Bạn rất hay, bình thường theo đúng nguyên tắc về XD thì nghiệm thu từng giai đoạn hạng mục Công trình nhưng trường hợp công ty bạn lại nghiệm thu từng bộ phận sau đó tổng hợp lại và mới nghiệm thu giai đoạn. Bạn có thể coi nghiệm thu bộ phận là nghiệm thu nội bộ và không xuất trình với cơ quan thuế về nội dung đó, còn việc cty có xuất hóa đơn ngày 18/11 vậy là chậm so với ngày ký nghiệm thu giai đoạn 13 ngày như vậy là sai nguyên tắc theo tinhthần nghị định 51 và thông tư 153 về việc sử dụng và phát hành hóa đơn.
    Kế toán xây dựng: Điện thoại của tôi: 01257 99 17 28

    Xin lỗi bạn hoahuongduong86 nhé, tôi nhầm tên bạn.

  6. #6
    Member
    Ngày tham gia
    Apr 2012
    Bài viết
    50
    Thanks
    0
    Thanked 1 Time in 1 Post
    Vấn đề của bạn y hệt như mình đang gặp, tuy nhiên đã có nhiều Chủ đầu tư vẫn quyết toán thuế được, có lẽ nghiệp vụ tài chính của Chủ đầu tư tốt, và có lẽ, khái niệm nghiệm thu bàn giao hạng mục công trình, hoặc bàn giao công trình lĩnh vực kế toán khác với dân kỹ thuật.
    Vấn đề của công ty tôi đây: Từ trước đến nay ( từ 2007-nay), rất nhiều Chủ đầu tư ( kể cả Nhà nước) đều đã chấp nhận Hóa đơn VAT của Nhà thầu em sau khi có giá trị quyết toán, tức là thời điểm xuất hóa đơn chậm hơn ngày lập Biên bản bàn giao công trình nhiều ngày ( có cái chậm đến nửa năm, miễn là ngày xuất hóa đơn gần ngày Thanh lý hợp đồng) vì họ muốn tránh việc xuất ngược lại hóa đơn VAT. Ấy vậy mà có 1 chủ đầu tư Tư nhân, lại cứ đòi em phải xuất hóa đơn đúng ngày Bàn giao công trình và viện dẫn TT129/2008-BTC. Em thì chả phải dân kế toán tài chính, làm sao giải thích được cho bạn kế toán đó bây h? Mong các anh chị hướng dẫn dùm, cách thức và lý luận của các kế toán viên Nhà nước vận dụng để em làm vui lòng cô kế toán Chủ đầu tư này.
    Kính mong./. Nghiệm thu đã khó, phê duyệt đã khó, viết hóa đơn lùi ngày thì không thể
    Các bạn có nghiệm vụ kế toán Chủ đầu tư xây dựng vào giúp nhé

  7. #7
    Member
    Ngày tham gia
    Sep 2011
    Bài viết
    41
    Thanks
    6
    Thanked 3 Times in 3 Posts
    Trích Được post bởi ketoansomot Xem bài viết
    Công ty tôi đang thi công xây dựng công trình hạ tầng (đường xá cầu cống) giá trị là 10 tỷ cho cả công trình. chủ đầu tư thanh toán theo từng đợt.
    tháng 10/2011 bên tôi và chủ đầu tư nghiệm thu từng bộ phận công trình ( khoảng 50-100 mét một), có nhiều biên bản nghiệm thu bộ phận, tất cả các biên bản nghiệm thu bộ phận đều nằm trong tháng 10/2011. sang tháng 11 bên tôi và bên chủ đầu tư có làm một biên bản tổng hợp bàn giao giai đoạn 1, trị giá 1.5 tỷ làm căn cứ để nhà thầu phát hành hóa đơn, biên bản này được lập ngày 05/11/2011.
    và bên tôi đã xuất hóa đơn ngày 18/11/2011.
    anh chị cho tôi hỏi, vậy bên tôi xuất hóa đơn như vậy có bị chậm thời điểm không? có phải xuất hóa đơn ngay trong tháng 10 không?. xuất hóa đơn căn cứ theo biên bản bàn giao giai đoạn, hay biên bản nghiệm thu bộ phận.

    Xin cảm ơn anh chị!

    Số: 1391/TCT-DNL
    V/v: vướng mắc về thuế tại BĐH dự án thủy điện Sê San 4.


    Hà Nội, ngày 23 tháng 04 năm 2012



    Kính gửi: Tập đoàn Sông Đà.

    Trả lời công văn số 2136/TĐSĐ-TCKT ngày 29/12/2011 của Tập đoàn Sông Đà về thuế tại Ban điều hành dự án thủy điện Sê San 4, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

    - Về thời điểm lập hóa đơn GTGT:

    Tại khoản 2, Mục I Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính quy định: “Thời điểm xác định thuế GTGT như sau: Đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền”.

    Tại khoản 2, Điều 14 Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn: “Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền”.

    Căn cứ các quy định trên, đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt các bên phải xuất hóa đơn tại thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

    - Về giá trị tính thuế GTGT trên hóa đơn:

    Tại Khoản 1, Mục I Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính quy định: “Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ được xác định cụ thể như sau:

    … 1.7. Đối với xây dựng, lắp đặt, là giá trị công trình, hạng mục công trình hay phần công việc thực hiện bàn giao chưa có thuế GTGT”.

    Như vậy, giá tính thuế GTGT trên hóa đơn được xác định theo giá trị công trình, hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có thuế GTGT.

    - Về việc xuất hóa đơn GTGT và kê khai bổ sung khi công trình hoàn thành, quyết toán từng hạng mục công trình có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng:

    Tại điểm 2.12 khoản 2, Mục IV Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính quy định: “Cơ sở xây dựng có công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc theo khối lượng công việc hoàn thành bàn giao, phải lập hóa đơn thanh toán khối lượng xây lắp bàn giao. Hóa đơn GTGT phải ghi rõ doanh thu chưa có thuế và thuế GTGT. Trường hợp công trình xây dựng hoàn thành đã lập hóa đơn thanh toán giá trị công trình nhưng khi duyệt quyết toán giá trị công trình XDCB có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng phải thanh toán thì lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán”.

    Tổng cục Thuế thông báo để Tập đoàn Sông Đà biết và liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn thực hiện.

    Bạn xuất hóa đơn vào thời điểm bàn giao giai đoạn 1 là 05/11/2011 . Như vậy bạn đã xuất hóa đơn trễ đấy.


 

Thread Information

Users Browsing this Thread

There are currently 1 users browsing this thread. (0 members and 1 guests)

     

Quyền viết bài

  • Bạn không thể tạo chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của bạn