Hoi thao the gioi ke toan CleverCFO Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax
+ Reply to Thread
Kết quả 1 tới 9 của 9
  1. #1
    thudaohvtc
    Khách vãng lai

    Thuế GTGT và hạch toán đối với hàng phi mậu dịch

    Hi các bạn!
    Mình có một vấn đề nhờ các bạn giải đáp giùm:

    Cty mình có nhận được 1 lô hàng mẫu qua Hải quan Bưu điện EMS, ko phải trả tiền, nhưng trên Invoice người bán vẫn có đơn giá, số tiền. Vì vậy, Cty mình fải nộp thuế VAT hàng NK. Số hàng mẫu này, cty mình cũng giao mẫu cho khách hàng của mình chứ ko bán. Cho mình hỏi:
    + Thuế VAT hàng NK này cty mình có được kê khai khấu trừ thuế ko?
    + CTy mình có phải nhập hàng hóa vào sổ kho ko? Giá vốn hàng hóa tính như thế nào?
    + Khi giao hàng mẫu cho KH bên mình có phải viết Hóa đơn ko? Có thể viết hóa đơn hàng mẫu kèm theo Hóa đơn bán hàng ko? hay phải viết riêng 1 HĐ?
    + Hạch toán trường hợp này như thế nào?

    Các bạn trả lời giúp mình nhé!
    Cám ơn các bạn nhiều nhiều !!!
    [IMG]http://www.*************/forum/images/smilies/two.gif[/IMG]

  2. #2
    BUI CHI THANH
    Khách vãng lai
    Bạn vẫn kê khai thuế VAT đầu vào bình thường ! Khi làm thủ tục nhập khẩu bạn ghi lý do nhập hàng mẫu chào cho khách hàng . Khi ấy bạn không cần nhập kho mà chuyển thẳng cho khách hàng ! Và phần VAT bạn sẽ được hoàn lại sau !

  3. #3
    Nguyen Tu Anh
    Khách vãng lai
    Chào bạn! Đối với hàng NK PMD. công ty mình có cách giải quyết thế này. Hàng PMD của khách hàng gởi cho công ty bạn, không phải trả tiền cho người bán, nhưng phải chịu tính thuế NK và thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu.Bạn vẫn phải kê khai giá trị hàng hóa trên invoice và tờ khai hàng NK PMD, đây còn là 1 trong những căn cứ để cơ quan hải quan tính thuế nhập khẩu và GTGT cho hàng hóa NK PMD này.
    - Thuế GTGT trong trường hợp này, bạn được kê khai khấu trừ.
    - Khi nhận hàng hóa, bạn phải tiến hành nhập kho và theo dõi trên sổ sách kế toán.
    - Giá vốn hàng NK PMD = chi phí nhập hàng + thuế NK
    - Khi xuất hàng hóa này cho khách hàng, bạn vẫn phải viết hóa đơn, có thể viết riêng hoặc chung theo các hàng hóa khác. Nhưng phải ghi chú trên hóa đơn là hàng tặng, hàng mẫu hoặc khuyến mãi, tùy theo nội dung mà ghi cụ thể. Khi đó ở mục xuất hàng hóa này sẽ không ghi giá trị.
    - Hạch toán như sau:
    + Khi nhập hàng:
    Nợ 156.../Có 111,112,331 Chi phí nhập hàng
    Nợ 156.../ Có 3333 Thuế nhập khẩu
    Nợ 133/ Có 33312 Thuế GTGT hàng NK
    Nợ 33312,3333/ Có 111 Chi tiền nộp thuế NK,GTGT hàng NK
    + Khi xuất hàng:
    Nợ 632/ Có 156 Giá vốn hàng PMD

    Bạn nào có ý khác, thì góp ý hộ mình với nhé![IMG]http://www.**************/forum/images/smilies/flowersun.gif[/IMG]

  4. #4
    Tran Thao Cuc
    Khách vãng lai
    Nguyen Tu Anh ơi cho e hỏi chút.
    Nếu hạch toán như chị khi hàng nhập kho: N156/C711 thì cuối kỳ mình kết chuyển TK 711 qua TK 911 để xác định KQKD. Trên thực tế thì hàng này là mình nhập về không mất tiền và xuất đi cũng ko thu được tiền. Vậy thì em thấy ko có khoản thu khác nào cả. Chị giải thích rõ hơn được ko?

  5. #5
    KhuaT thi Vui
    Khách vãng lai
    Chị Tu Anh ơi, chị giải thích như vậy thì em đã hiểu rồi. Cảm ơn chị nhé.
    Hôm nay e có hỏi cán bộ thuế ở chỗ e về kê khai hàng phi mậu dịch trên tờ khai hàng tháng. Anh ấy bảo kê trị giá hàng mua vào là giá nhập khẩu, thuế GTGT là 10% của thuế NK vì tiền hàng mình ko phải mất.
    Thế nhưng trên tờ khai của e thì vẫn tính thuế GTGT hàng nhập khẩu = 10% ( trị giá hàng trên tờ khai + thuế Nk). Vậy chị cho em hỏi là e phải kê trên tờ khai hàng tháng theo giá mua vào là giá nao? còn thuế GTGT thì vẫn là khoản mình đã nộp trên tờ khai đúng ko a?

  6. #6
    Nguyen Tu Anh
    Khách vãng lai
    Cám ơn các bạn rất nhiều đã trả lời giúp mình!
    Vì đây là hàng chuyển qua EMS, mà cty mình tự làm thủ tục HQ, nên chi phí nhập hàng là rất nhỏ. Là mặt hàng ko fải nộp thuế NK, vì vậy chỉ phải nộp mỗi tiền thuế VAT hàng NK, nếu Tran Thao Cuc thì giá vốn của hàng hóa là ko có . Nên theo mình cách hạch toán của Nguyen Tu Anh là hợp lý nhất. Cám ơn các bạn nha! [IMG]http://www.*************/forum/images/smilies/oknow.gif[/IMG]

    Cho mình hỏi nhé! Cty mình từ đầu năm đến giờ giao hàng mẫu mà ko viết Hóa đơn, nên trên sổ sách thì hàng vẫn tồn kho. Cho hỏi :
    +Mình có thể viết 1 Hóa đơn đầu ra cho toàn bộ hàng mẫu ko?
    +Nghĩa là mình sẽ viết trên Hóa đơn GTGT của Cty, nhưng dòng số tiền, tiền thuế thì ko ghi, và ghi rõ là : hàng mẫu ko có giá trị thương mại.

    Mà mình cũng thấy trên HĐ tự in của 1 số Cty thì cũng có những cột bổ sung hàng mẫu ko có gt thương mại phía dưới của hóa đơn. Vì vậy theo mình nghĩ:
    -Cũng có thế viết Hàng mẫu kèm theo hóa đơn bán hàng
    - Không viết số tiền, tiền thuế của hàng mẫu
    -Ghi rõ là hàng mẫu ko có giá trị thương mại.
    Các bạn cho ý kiến nhé!

    [IMG]http://www.*************/forum/images/smilies/thumbsup.gif[/IMG]

  7. #7
    Nguyen Tu Anh
    Khách vãng lai
    Ok!
    Thanks you nhé!

  8. #8
    thudaohvtc
    Khách vãng lai
    Rỏ ràng bạn ấy nói là nhập hàng mẫu này về giao mẫu cho khách mà ! Nếu vậy mình chuyển thẳng cho khách kàng luôn cần chi phải hạch toán thu nhập khác . để rồi mấy anh thuế lại hỏi nữa !
    Theo mình chỉ hạch toán phần thuế giá trị gia tăng phải nộp để lấy hàng về thôi .
    Nợ 1331 (VAT nhập khẩu )
    Có 111,112
    Thuế nhập khẩu nếu có !
    Nợ :3333
    Có : 111,112
    Phí nhập khẩu không được hoàn tính vào chi phí bán hàng :
    Nợ :641
    có :3333

  9. #9
    nangha
    Khách vãng lai
    Các bác giúp e về nghiệp vụ kế toán này với ạ:
    Công ty của em là công ty nước ngoài có công ty Mẹ tại Đức. Năm 2007 có một hợp đồng gia công hàng may mặc với công ty mẹ và nhận các nguyên liệu chính về Việt Nam. Em kiểm tra chứng từ thì có TK hàng nhập ( ko thanh toán ). e đã liệt kê và ĐK Nợ TK 002. Từ tháng 9 năm 2007 đến tháng 12 năm 2008 Công ty đã hoàn thành được đơn đặt hàng mẫu ( có chi tiết tên mẫu hàng và số lượng mẫu) với trị giá 10.500 USD và gửi qua DHL ( công ty chuyển fax nhanh). Đến 10/3/08 e mới vào làm kế toán và kiểm tra thì thấy Công ty chưa xuất hóa đơn đỏ và tiền thì đã về tài khoản ngày 12/3/08. Vậy e muốn hỏi các bác giờ e phải xử lý thế nào với lượng hàng đã xuất đi qua DHL và xuất trực tiếp qua hải quan?( cho e biết các giấy tờ hợp lệ cho lô hàng này và cách viết hóa đơn VAT). Các bác cố gắng giúp e với ????E cam ơn cac bác rất nhiều!
    E quên mất còn một thông tin này nữa ạ : khi bên e ký hợp đồng gia công với bên Công ty mẹ nhưng một số hàng mẫu gia công thì xuất về công ty mẹ và một số xuất cho khách hàng của công ty mẹ luôn ( ở các nước khác nhau ) nhưng tiền thì đều nhận từ Công ty mẹ. Vậy cho e hỏi với tình huống này thì e xuất hóa đơn thế nào cho hợp lý ạ và các chứng từ đi kèm là gồm những gì ạ?


 

Thread Information

Users Browsing this Thread

There are currently 1 users browsing this thread. (0 members and 1 guests)

     

Similar Threads

  1. Kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu phi mậu dịch
    By clover111 in forum Phần mềm kê khai và nộp thuế
    Trả lời: 0
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 07:56 PM
  2. Thuế GTGT nhập khẩu phi mậu dịch
    By buianhthu3 in forum Thuế xuất nhập khẩu
    Trả lời: 1
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 11:38 AM
  3. Thuế gtgt về phi hoa hồng
    By nhuquynh06 in forum Thuế GTGT
    Trả lời: 1
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 08:30 AM
  4. Trả lời: 2
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 06:37 AM
  5. kê thuế GTGT hàng nhập khẩu phi mậu dịch
    By bibiboo1812 in forum Thuế GTGT
    Trả lời: 4
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 06:34 AM

Quyền viết bài

  • Bạn không thể tạo chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của bạn