Chủ đề:

Hạch toán thuế thu nhập cá nhân

Các bạn ơi cty mình năm nay có 1 vài người phải nộp thuế TNCN vậy cho mình hỏi cách hạch toán thuế TNCN như sau có đúng không?
Hàng tháng khi phát sinh thì hạch toán là :Nợ 334/Có 3338
Khi nộp thì ghi :Nợ 3338?có 111,112.
Bạn nào biết chỉ giúp mình nhé cám ơn nhiều.

Cám ơn các bạn nhé nhưng cho mình hỏi thêm câu nữa nhé .Hàng tháng khi tạm nộp thuế TNCN thì công ty có được hưởng 0.5% trên số thuế đó không?Nếu có thì mình sẽ hạch toán như thế nào bạn nhỉ?

Tổng hợp lại bút toán khi tính thuế TNCN chứ nhỉ?

- Chi phí lương phải trả cho nhân viên:
Nợ TK 642: Tổng lương
Có TK 334: Tổng lương

- Khi trả lương cho nhân viên:
Nợ TK 334: Tổng lương
Có TK 111: Thực trả
Có TK 3338: Tiền thuế TNCN phải khấu trừ

- Khi nộp thuế TNCN cho cơ quan thuế:
Nợ TK 3338: Tiền thuế TNCN đã khấu trừ
Có TK 111: Thực nộp
Có TK 711: DN giữ lại

À,mình đang gặp vấn đề là nếu doanh nghiệp đóng thuế TNCN cho nhân viên (có nêu rõ trong HĐLĐ) thì xử lý thế nào cho hợp lý nhỉ các bạn ?

Hiện nay bên mình đang hạch tóan :

Nợ 642/Có 334 : lương thực trả (lương net)

Nợ 642/Có 3338 : Thuế TNCN phải nộp

Như vậy có phát sinh vấn đề gì với bên Thuế không ?

Vì nếu quy đổi lên lương gross thì khỏan thuế TNCN phải đóng vẫn nằm ở chi phí nhưng chỉ khác khỏan mục mà thôi .

To Tú Anh :

"Nếu định khoản như vậy sẽ không thể hiện thuế TNCN phải nộp nằm trong lương của nhân viên."

Vấn đề là trong hợp đồng lao động nêu rõ công ty sẽ chi trả các khỏan thuế TNCN phát sinh (nếu có) cho NLĐ (tức là NLĐ sẽ nhận lương net).

Do đó,từ trước đến giờ, lương net của nhân viên được quy đổi lên lương gross để tính thuế TNCN phải đóng và hạch tóan như mình đã nêu. Mình vào sau nên vẫn làm theo cách cũ. Mình chỉ thắc mắc là nếu không gross chi phí lương lên mà vẫn tách ra như vậy thì có gặp vấn đề gì với thuế không ? (thực chất vẫn sẽ thuộc chi phí của DN mà ???)

Thì đúng là vẫn thuộc chi phí của DN và nhà nước vẫn thu đủ thuế, chỉ có hạch toán kế toán là sai thôi.

Thuế thì lại không quan tâm tới hạch toán kế toán mấy.

Vậy thì bạn đã tự trả lời rồi đúng không?

Không hiểu lắm phần trả lời của Tu Anh.

Phần hỏi của Cayman (theo như tổng hợp của Tu Anh) có định khoản là:

Nợ 642- Chi phí phát sinh
Có 334: Lương
Có 338> Thuế

Thế lương ở đây không năm trong 642 (chi phí) rồi còn gì nữa mà lại nói là không thể hiện.

Hạch toán thế này (như Cayman) là chính xác. Vì sao:
a. Qua 642, thể hiện được tổng chi phí phát sinh trong kỳ
b. Qua 334, thể hiện số tiền phải trả cho cán bộ công nhân viên
c. Qua 338, thể hiện số tiền phải trả cho nhà nước.

Cách hạch toán này chỉ không đúng nếu như không phải công ty là người trả thuế mà cán bộ công nhân viên phải tự đi trả thuế mà luật thuế VN lại không cho phép trường hợp này được phép diễn ra.

Đồng ý là thuế không quan tâm tới hạch toán, miễn là nộp đủ là được. Xét trên một giác độ nào đấy thì cũng giống câu "Sống chết mặc bay, tiền thầy đút túi"

Chà, mình nói rõ hơn nhé !

* Theo quy định thì thuế TNCN là khấu trừ từ thu nhập của nhân viên, nên nếu bình thường thì
- khi tính lương phải hạch toán :
Nợ TK 622,627,641,642 (chi phí lương)
Có TK 334 : tổng lương phải trả
- khi tính thuế TNCN phải nộp :
Nợ TK 334/ Có TK 3338 : phần thuế TNCN phải trả (trừ ra khỏi lương)

* Nhưng chính sách công ty em là trả lương net, phần thuế TNCN phát sinh sẽ do công ty chịu toàn bộ (có ghi rõ trên hợp đồng lao động). Như vậy nếu nhân viên được trả lương 5,5tr/tháng thì họ được hưởng toàn bộ 5,5tr đó. Kế toán phải gross lương lên để tính phần thuế TNCN trên số lương gross đó --> lương gross = lương net + thuế TNCN (tính trên lương gross). Do đó, thực chất phần nghĩa vụ phải trả cho nhân viên của công ty (bên Có TK 334) sẽ không bao gồm thuế TNCN. Hạch toán như em đã nêu :

- khi tính lương :
Nợ TK 622,627,641,642 (chi phí lương)
Có TK 334 : lương phải trả (net)
- khi tính thuế TNCN phải nộp :
Nợ TK 6425 (chi phí thuế) / Có TK 3338 : phần thuế TNCN phải trả

Em nghĩ hạch toán như thế này thể hiện đúng bản chất của vấn đề.

Nhưng em vẫn còn băn khoăn là khi tính thuế TNDN, phần chi phí thuế TNCN như trên có được tính vào chi phí hợp lý hay không ??? Vì có lúc em thấy trả lời là có, có lúc lại trả lời là không. Các bác confirm cho em an tâm nhé.

Theo mình, cơ quan thuế không quan tâm gì nhiều tới việc hạch toán vào tài khoản nào 9tức là 334 hay 338) mà quan tâm nhiều hơn tới việc các chi phí đó có hợp lý, và do vậy có được khấu trừ hay không. Cái này phải giửo mấy thông tư về thuế thu nhập doanh nghiệp ra mà Tu Anh đã làm rồi. Ở đây thuế thu nhập cá nhân là một phần của chi phí tiền lương (nếu không thuê Tu Anh, đâu có phải trả thuế). Mà theo thông tư 128 như Tu Anh đã dẫn thì được khấu trừ (vì được coi là chi phí hợp lý), nhắc lại, thuế họ không coi trọng là cho vào 334 hay 338 đâu. Dĩ nhiên là có thể có một số đồng chí thuế có thể thắc mắc về cách hạch toán, nhưng lúc ấy kế toán phải chiến đấu cho ra nhẽ chứ...

Tóm lại: Theo mình hạch toán thế nào cũng được (tức là cả hai cách), đứng cả trên giác độ kế toán và giác độ thuế

Mình đồng ý với cách trả lời của TuAnh hơn. Mặc dù cả 2 cách đều cho cùng 1 kết quả chi phí và nợ nhưng cách của TuAnh thể hiện là thuế TNCN là thuộc về nghĩa vụ của CNV, doanh nghiệp chỉ là người nộp hộ theo nguyên tắc khấu trừ tại nguồn.