Hoi thao the gioi ke toan CleverCFO Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax
+ Reply to Thread
Kết quả 1 tới 6 của 6
  1. #1
    Ostrogradsky
    Khách vãng lai

    Bài Tập Thuế - Thuế GTGT & Thuế TTĐB

    Bài 6:
    Một đơn vị sx hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:
    1. Nhập kho số sp sx hoàn thành: 4.000sp A & 5.000sp B.
    2. Xuất kho thành phẩm tiêu thụ trong kỳ: 3.000spA & 4.500sp B trong đó:
    -Bán cho cty T.Mại 2.000sp A & 3.000sp B với giá bán trên hoá đơn là 14.000đ/1sp A & 33.000đ/1sp B.
    - Vận chuyển đến Đại lý bán hàng của đơn vị là 1.000sp A & 1.500sp B. Đến cuối kỳ, cửa hàng đại lý mới chỉ bán đc 800sp A & 1.200sp B với giá bán 14.000đ/sp A & 32.500đ/sp B.
    Yêu Cầu:
    Tính thuế GTGT, Thuế TTĐB mà đơn vị & đại lý trên phải nộp trong kỳ liên quan đến tình hình trên. Biết rằng:
    - Thuế suất GTGT của sp A & B là 10%.
    - Trong kỳ đơn vị đã mua 4.000kg NVL X thuộc diện chịu thuế TTĐB để sx sp A với giá mua 6.000đ/kg. Thuế suất thuế TTĐB đối với NVL X là 50%. Thuế suất TTĐB của sp A là 50%, sp B là 65%. Thuế suất thuế GTGT NVL X là 5%.
    - Định mức tiêu hao 0,5kg NVL X/1sp A.
    - Đơn vị ko có NVL & sp tồn kho đầu kỳ. Tổng số thuế GTGT tập hợp trên hoá đơn GTGT của các cp khác liên quan đến sx & tiêu thụ trong kỳ là 5.000.000đ.
    - Đại lý bán hàng đúng là đại lý bán đúng giá, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Hoa hồng đại lý: 3%/giá giao. Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng đại lý KD là 10%.
    - Đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh chế độ sổ sách kế toán; sử dụng hoá đơn theo đúng quy định.
    __________________________________________________ __________________________________
    Cả nhà giúp mình giải bài tập này nhé!

  2. #2
    hang xinh
    Khách vãng lai
    thiếu giá vốn của sản phẩm B rồi

  3. #3
    haiphong19862000
    Khách vãng lai
    ai có thể chỉ cho mình bài này được không:
    công ty sản xuất rượu bia an bình có hoạt động kinh doanh như sau:
    nhập khẩu 1200 chai rượu 40 độ theo giá CIF quy ra VND là 900000d/ chai, trong đó I và F là 20000/chai. Công ty sử dụng 10% số rượu này để sản xuấdduwwocj 240000 chai rượu ( loại từ 20 độ đến 40 độ) và tiêu thụ như sau:
    bán cho công ty thương mại QH 12000 chai giá bán chưa co thuế GTGT là 52000d/chai
    xuất khẩu 60000 chai giá CIF là 45000 d/sp trong đó I và F là 5000/chai
    bán cho doanh nghiệp chế xuất 120000 chai với giá 40050d/sp
    tính thuế NK,XK, TTDB, GTGT của hàng nhập khẩu trên và các khoản thuế được hoàn, phải nôp nếu có,
    thuế GTGT phải nộp cuối kỳ giả sử không có thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
    biết thuế suất của rượu 40 độ là 65%, loại từ 20-40 độ là 30% thuế suất thuế xuất khẩu rượu chai là 2%, thuế suất thuế GTGT là 10%, giá bán ghi trên hóa đơn là giá bán chưa có GTGT

  4. #4
    ntmduyen18
    Khách vãng lai
    Thuế nhập khẩu của 1.200 chai rượu 40 độ = 1.200x900.000x TS thuế nhập khẩu
    Thuế TTĐB đầu vào (đã nộp?) = (1.200x900.000+thuế nhập khẩu)x65%
    Thuế GTGT đầu vào = (1.200x900.000+thuế TTĐB)x10%
    - Bán cho công ty TM QH 12.000, giá bán 52.000 chưa thuế VAT
    +Thuế VAT đầu ra= 12.000x52.000x10%
    +Thuế TTĐB đầu ra=12.000x52000/(1+30%)
    +Thuế TTĐB tương ứng có trong 12.000 sp = (1.200x900.000+thuế nhập khẩu)x65%x10%x12.000/240.000
    =>Thuế TTĐB này được khấu trừ
    - Xuất khẩu 60.000 chai, giá xuất 45.000, C+I=5.000 ko tính thuế TTĐB
    Thuế TTĐB được hoàn lại (trong phần nguyên liệu)= (1.200x900.000+thuế nhập khẩu)x65%x10%x60.000/240.000
    - Bán cho DN chế xuất 120.000 chai, giá 40.050, bạn tính thuế TTĐB được hoàn tương tự như trên.
    Thuế phải nộp =thuế đầu ra - thuế đầu vào được khấu trừ
    (ĐV TTTĐB, nếu số thuế đầu ra < đầu vào, chỉ được khấu trừ tối đa số thuế nộp ở khâu sx, ko được hoàn lại phần chênh lệch như thuế GTGT)
    Do bạn ko cung cấp thuế suất thuế NK là bao nhiêu nên tôi ko tính ra được cho bạn.

  5. #5
    nbhcgl
    Khách vãng lai
    giai dum minh bai nay voi
    cty truong thinh chuyen san xuat ruoc thuoc tu ruou 40 do voi tỷ lệ: một lít rượu 40 do san xuat duoc 1,8l ruou thuoc.
    trong ky, cty truong thinh co cac so lieu sau:
    1. cty mua 200.000l ruou 40 do cua mot doanh nghiep trong nuoc voi gia mua da co thue ttdb, chua co thue GTGT la 12.000dong/lit.
    2. cty xuat kho 150.000l ruou 40 do de san xuat ruoc thuoc.
    3. cty xuat ban cho mot doanh nghiep trong nuoc 100.000l ruou thuoc voi gia ban da co thue TTDB chua co thue GTGT la 24.000dong/lit.
    biet rang thue suat thue TTDB cua ruoc 40 do la 65% và cua ruoc thuoc la 20%.
    tinh thue TTDB?
    thank nhieu!

  6. #6
    nhoc con li lak
    Khách vãng lai
    ở đây là thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp đúng ko?
    nếu vậy thì:
    thuế tiêu thụ đặc biệt tính cho 1 lít rượu 40 độ: 12.000 x 65% /(1+65%)= 4.727(đ)
    thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ là: 100.000/ 1,8 x 4727 = 262.611.111 (đ)
    thuế TTĐB đầu ra: 100.000 x 24.000/ (1+20%) x 20% = 400.000.000(đ)
    thuế TTĐB phải nộp = TTĐB đầu ra - TTĐB khấu trừ


 

Thread Information

Users Browsing this Thread

There are currently 1 users browsing this thread. (0 members and 1 guests)

     

Similar Threads

  1. Xác định số thuế phải nộp (gtgt &amp; ttđb)
    By huyenhanam in forum Thuế tiêu thụ đặc biệt
    Trả lời: 3
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 02:50 PM
  2. Trả lời: 2
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 11:32 AM
  3. Trả lời: 7
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 08:54 AM
  4. Trả lời: 1
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 08:09 AM
  5. Trả lời: 1
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 04:35 AM

Quyền viết bài

  • Bạn không thể tạo chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của bạn