Hoi thao the gioi ke toan CleverCFO Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax
+ Reply to Thread
Kết quả 1 tới 3 của 3
  1. #1
    lemi
    Khách vãng lai

    Thuế GTGT, TTĐB được tính vào chi phí hợp lý hợp lệ....???

    Theo thông tư : 24/2007/NĐ-CP-Quy định chi tiết thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
    Theo thông tin dưới đây( khoản 12-điều 5 ), các bạn cho tớ hỏi với:
    - Tại sao thuế GTGT được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN????Giá tính thuế TNDN đã không bao gồm phần thuế GTGT đầu ra rồi mà.
    Ví dụ: Trên hóa đơn :
    + Giá trị hàng hóa: 10 VND=> Giá tính thuế TNDN => Thuế TNDN : 2.8VND
    + Giá trị gia tăng : 1 VND => Nộp thuế GTGT đầu ra .
    => theo quy định này thì phần thu nhập chịu thuế : 10-1=9 VND
    => Thuế TNDN ( 28% )= 2.52 VND?????
    ===> Là sao ????
    - Tương tự cho thuế tiêu thụ đặc biệt( TTĐB): thuế TTĐB được tính vào giá vốn hàng bán và nộp thay cho người tiêu thụ cuối cùng ==> được khấu trừ vào thu nhập tính thuế TNDN thế nào???

    - Và cũng tương tự cho thuế NK/XK : được tính vào giá vốn hàng mua/bán ===> trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN ==> vậy quy định ở đây là như thế nào??? => có phải trong trường hợp không tính vào giá vốn thì sẽ được trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN sau này không ?


    I]12. Các khoản thuế, phí, lệ phí, tiền thuê đất phải nộp liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) bao gồm:
    a) Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu;
    b) Thuế tiêu thụ đặc biệt;
    c) Thuế giá trị gia tăng đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng; thuế giá trị gia tăng đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế trong trường hợp mua, nhập khẩu hàng hoá, dịch vụ để sản xuất hàng hoá, cung ứng dịch vụ không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng; thuế giá trị gia tăng đầu vào trong trường hợp xuất khẩu hàng hoá, dịch vụ nhưng không đủ điều kiện để được khấu trừ và hoàn thuế theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng; thuế giá trị gia tăng đầu vào không được khấu trừ do kê khai chậm so với thời hạn quy định;

    d) Thuế môn bài;
    đ) Thuế tài nguyên;
    e) Thuế sử dụng đất nông nghiệp;
    g) Thuế nhà đất;
    h) Các khoản phí, lệ phí theo quy định của pháp luật;
    i) Tiền thuê đất.
    [/I]

  2. #2
    Nguyen Tu Anh
    Khách vãng lai
    Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá trị gia tăng (trong một số trường hợp cụ thể) đã nêu ở khoản 12, điều 5 Nghị định 24/200/NĐ-CP đều sẽ được cộng vào giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào. Khi xuất bán, từ "giá trị hàng hóa, dịch vụ" sẽ chuyển sang "giá vốn". Lúc này, giá vốn sẽ được coi là chi phí hợp lý.

    Như vậy, theo tính chất bắc cầu, khi thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá trị gia tăng nằm trong giá vốn thì mấy loại thuế ấy cũng là chi phí hợp lý chứ sao nữa.

  3. #3
    T_Trang
    Khách vãng lai
    [COLOR="Blue"]- Tại sao thuế GTGT được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN????Giá tính thuế TNDN đã không bao gồm phần thuế GTGT đầu ra rồi mà.
    Ví dụ: Trên hóa đơn :
    + Giá trị hàng hóa: 10 VND=> Giá tính thuế TNDN => Thuế TNDN : 2.8VND
    + Giá trị gia tăng : 1 VND => Nộp thuế GTGT đầu ra .
    => theo quy định này thì phần thu nhập chịu thuế : 10-1=9 VND
    => Thuế TNDN ( 28% )= 2.52 VND?????

    VAT đầu vào được khấu trừ vào thuế TNDN không phải là như thế,
    TNchịu thuế trong kỳ = DT để tính thuế TNDN - CF hợp lý - TN chịu thuế khác
    Trong phần Chi phí hợp lý bao gồm ( ... ), trong đó có một phần là VAT đầu vào không được khấu trừ, cái VAT này là : Cơ sở kinh doanh khi mua hàng hóa dùng chung cho sxhh có VAT đầu ra và không có VAT đầu ra phải hạch toán riêng VAT đầu ra được khấu trừ và không được khấu trừ, trong trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế VAT đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ % giữa daonh số HHDV bán ra có VAT đầu ra và tổng doanh số HHDV bán ra. Phần VAT không được khấu trừ đó sẽ được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp.


 

Thread Information

Users Browsing this Thread

There are currently 1 users browsing this thread. (0 members and 1 guests)

     

Similar Threads

  1. Xác định số thuế phải nộp (gtgt & ttđb)
    By huyenhanam in forum Thuế tiêu thụ đặc biệt
    Trả lời: 3
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 02:50 PM
  2. Giá bán trên hóa đơn GTGT đã bao gồm thuế TTĐB chưa?
    By ndkhoa in forum Thuế tiêu thụ đặc biệt
    Trả lời: 1
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 02:49 PM
  3. Kinh doanh hàng hóa chịu thuế TTĐB có phải nộp thuế TTĐB không?
    By Genius in forum Thuế tiêu thụ đặc biệt
    Trả lời: 6
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 02:49 PM
  4. Nộp thuế TTĐB thì có phải nộp thuế GTGT?
    By Phan Thị LệDung in forum Thuế tiêu thụ đặc biệt
    Trả lời: 2
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 02:48 PM
  5. Hàng chịu thuế ttđb + gtgt
    By ketoan4mat in forum Kế toán các phần hành
    Trả lời: 5
    Bài viết cuối: 07-27-2010, 07:58 PM

Quyền viết bài

  • Bạn không thể tạo chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của bạn