Hoi thao the gioi ke toan CleverCFO Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax
+ Reply to Thread
Trang 1 của 2 1 2 CuốiCuối
Kết quả 1 tới 10 của 12
  1. #1
    ngantrucvl43
    Khách vãng lai

    miễn giảm thuế TNDN hạch toán vào tài khoản nào?

    Cả nhà giúp mình định khoản cái nghiệp vụ này với :
    ví dụ : quý 4 năm 2008 tổng số thuế TNDN phải nộp là 10.000.000 như vậy DN sẽ được miễn giãm 3.000.000,vậy thực tế mình chỉ nộp Nhà Nước là 7.000.000
    Nợ TK 821 10.000.000
    Có TK 3334 10.000.000
    Khi nộp thuế nhà nước :
    Nợ TK 3334 7.000.000
    Có TK 111 7.000.000
    nếu mình hạch toán như thế này thì trân bảng cân đối vẫn phản ánh là mình còn nợ nhà nước 3.000.000 vậy 3.000.000 DN được Nhà Nước miễn giảm thuế thì mình phải đưa vào TK nào?mong cả nhà nhà giúp mình với !!!!!!

  2. #2
    mrhung
    Khách vãng lai
    - xác định thuế tạm nộp: Nợ 8211/Có 3334: 10.000.000
    - Được giảm 30%: Nợ 3334/ Có 8211: 3.000.000
    - Khi nộp : Nợ 3334/Có 111: 7.000.000

  3. #3
    thd6758
    Khách vãng lai
    Các bác ơi, mình nhớ là tài khỏan 821 đã bỏ mấy năm rùi, nếu mình nhớ không lầm là năm 2005 mà sao bây giờ các bác còn sử dụng? Hay là có quy định gì mới mà mình chưa cập nhật được?

  4. #4
    honghanhbt
    Khách vãng lai
    Trời ạ, bạn có phải là kế toán ko đó??
    821 mà bạn nói là chi phí bất thường thì bỏ là đúng rùi.
    còn đây là chi phí thuế thu nhập DN bạn ạ. bạn update là ngay đi.

  5. #5
    mrhung
    Khách vãng lai
    À, mình nhầm. Cám ơn bạn nhé.

  6. #6
    tanhuhoa
    Khách vãng lai
    phải nộp 10 triệu.
    Đc giảm 30% là 3 triệu
    Vậy còn phải nộp 7t
    Hach toán luôn: nợ 821/ có 3334 : 7 triệu là xong, ko cần phải hach toán số tiền 3 triệu làm gì cả.

  7. #7
    aloaiday
    Khách vãng lai
    Theo mình thực ra chưa có văn bản nào ban hành sử dụng cụ thể TK nào cả ,mỗi người đưa ra một hướng mà kế toán thi phải thống nhất rồi .Cho nên khi xác định TTNDN quý 4 mình cứ tạm nộp thuế phải nộp đã được giảm (30%) .Rồi khi lên BCTC thì mình xem xét thực tế rồi giải quyết .Chứ đ63 bù trừ cho TK 3334 cho không dư thì làm cách nào mà không được :
    ví dụ như
    Nợ 8211/Có 3334 :A
    nợ 3334/có8211 :A x 30%
    Nợ 3334/111 A - (A x 30%)
    hoặc Nợ 3334/có 911
    Nợ 911/421

  8. #8
    thanhdat2610
    Khách vãng lai
    Hạch toán Nợ TK8211 : 10.000.000
    Có TK 3334 : 7.000.000
    Có TK 4118 : 3.000.000

  9. #9
    LUONGDANGHAO
    Khách vãng lai
    Chế độ kế toán đã hướng dẫn rõ rồi mà, nếu hạch toán tắt thì cần gì phải có cả tài khoản doanh thu và tài khoản chi phí, cứ bán hàng thì hạch toán doanh thu, phát sinh chi phí thì giảm trừ doanh thu cho gọn à. Hạch toán càng rõ ràng càng dễ quản lý và kiểm tra
    gửi bạn chế độ kế toán hướng dẫn hạch toán TK821
    "1- Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp vào ngân sách Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:

    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có TK 111, 112,…

    2- Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:

    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:
    Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có TK 111, 112,…
    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
    Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành."

  10. #10
    aladin77772000
    Khách vãng lai
    Mình cũng nghĩ là chỉ cần hạch toán 7 triệu thôi, hạch toán 3 triệu làm gì cho mệt. Cả nhà cho mình hỏi luôn.
    Quý 1 thuế TNDN mình tạm tính là: 3.000.000 đ.Vậy ngày 31/3 mình hạch toán
    N821, C3334: 3.000.000 đ
    Và nếu mình không kết chuyển sang 911 thì 821 có số dư.Tuy nhiên nếu mình kết chuyển sang 911 thì mình lại công nhận khoản thuế tạm tính này là chi phí.Mà thuế TNDN chỉ được coi là chi phí khi mình xác định được lỗ lãi vào cuối năm tài chính.


 

Thread Information

Users Browsing this Thread

There are currently 1 users browsing this thread. (0 members and 1 guests)

     

Similar Threads

  1. Hạch toán thuế TNDN được miễn giảm
    By Vietthuy in forum Thuế TNDN
    Trả lời: 2
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 11:13 AM
  2. định khoản thuế TNDN được miễn giảm
    By xuanhoahoa in forum Thuế TNDN
    Trả lời: 4
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 10:40 AM
  3. Hạch toán thuế TNDN được miễn giảm?
    By nguyentuyethado2 in forum Thuế TNDN
    Trả lời: 2
    Bài viết cuối: 07-29-2010, 10:33 AM
  4. Thuế TNDN được miễn giảm 30% vào sổ kế toán ntn?
    By nguyenthihuyentrang in forum Sổ sách, báo cáo kế toán
    Trả lời: 3
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 08:49 PM
  5. Hạch toán thuế TNDN được miễn giảm
    By xuanvo58 in forum Kế toán các phần hành khác
    Trả lời: 1
    Bài viết cuối: 07-28-2010, 02:41 PM

Quyền viết bài

  • Bạn không thể tạo chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của bạn